غسيل الأموال وتمويل الإرهاب الهولندي ...

شرح قانون منع غسل الأموال وتمويل الإرهاب الهولندي

في الأول من أغسطس 2018، دخل قانون منع غسل الأموال وتمويل الإرهاب الهولندي (بالهولندية: Wwft) حيز التنفيذ منذ عشر سنوات. والغرض الرئيسي من قانون Wwft هو الحفاظ على نظافة النظام المالي؛ ويهدف القانون إلى منع استخدام النظام المالي لأغراض إجرامية لغسل الأموال وتمويل الإرهاب. ويعني غسل الأموال جعل الأصول المكتسبة بشكل غير قانوني قانونية لإخفاء الأصل غير القانوني. ويحدث تمويل الإرهاب عندما يتم استخدام رأس المال لتسهيل الأنشطة الإرهابية.

وفقًا لـ WWFT، فإن المنظمات ملزمة بالإبلاغ عن المعاملات غير العادية. تساهم هذه التقارير في الكشف عن غسل الأموال وتمويل الإرهاب وملاحقة مرتكبيه. تتمتع WWFT بتأثير كبير على المنظمات النشطة في هولندا. يتعين على المنظمات اتخاذ تدابير نشطة لمنع حدوث غسل الأموال وتمويل الإرهاب. ستناقش هذه المقالة المؤسسات التي تقع ضمن نطاق WWFT، والالتزامات التي تقع على عاتق هذه المؤسسات وفقًا لـ WWFT وما هي العواقب عندما لا تمتثل المؤسسات لـ WWFT.

1. المؤسسات التي تقع في نطاق Wwft

بعض المؤسسات ملزمة بالامتثال لأحكام Wwft. من أجل تقييم ما إذا كانت المؤسسة تخضع ل Wwft ، يتم فحص نوع المؤسسة والأنشطة التي تقوم بها المؤسسة. قد تكون هناك حاجة للمؤسسة الخاضعة ل Wwft لأداء العناية الواجبة للعملاء أو للإبلاغ عن معاملة. قد تخضع المؤسسات التالية ل Wwft:

• بائعي السلع ؛
• الوسطاء في شراء وبيع السلع ؛
• المثمنون على العقارات ؛
• وكلاء العقارات والوسطاء في العقارات ؛
• مشغلي مرهن ومقدمي الإقامة ؛
• المؤسسات المالية؛
• مهنيون مستقلون. [1]

باعة البضائع

يلتزم بائعي السلع بإجراء العناية الواجبة للعملاء عندما يبلغ سعر البضائع المراد بيعها 15,000 يورو أو أكثر ويتم دفع هذا المبلغ نقدًا. لا يهم ما إذا كان الدفع يتم من حيث القيمة أم دفعة واحدة. عندما يتم دفع مبلغ نقدي قدره 25,000 يورو أو أكثر عند بيع سلع معينة ، مثل السفن والمركبات والمجوهرات ، يجب على البائع دائمًا الإبلاغ عن هذه المعاملة. عندما لا يتم الدفع نقدًا ، لا يوجد التزام Wwft. ومع ذلك ، يُنظر إلى الإيداع النقدي في الحساب المصرفي للبائع على أنه دفعة نقدية.

وسطاء في شراء وبيع البضائع

إذا كنت تتوسط في شراء أو بيع سلع معينة ، فأنت تخضع ل Wwft وملتزم بإجراء العناية الواجبة للعميل. وهذا يشمل بيع وشراء المركبات والسفن والمجوهرات والأشياء الفنية والتحف. لا يهم مدى ارتفاع السعر المطلوب دفعه وما إذا كان السعر قد تم دفعه نقدًا. عند حدوث معاملة بدفع نقدي قدره 25,000 يورو أو أكثر ، يجب الإبلاغ عن هذه المعاملة دائمًا.

المثمنين على العقارات

عندما يقوم المثمن بتقييم الممتلكات غير المنقولة واكتشاف الحقائق والظروف غير العادية التي قد تتعلق بغسل الأموال أو تمويل الإرهاب ، يجب الإبلاغ عن هذه المعاملة. ومع ذلك ، فإن المثمنين غير ملزمين بإجراء العناية الواجبة للعملاء.

وكلاء العقارات والوسطاء في العقارات

الأشخاص الذين يتوسطون في شراء وبيع الممتلكات غير المنقولة يخضعون لـ Wwft ويجب عليهم بذل العناية الواجبة من العميل لكل مهمة. ينطبق الالتزام بتنفيذ العناية الواجبة على العميل أيضًا فيما يتعلق بالطرف المقابل للعميل. إذا كان هناك شك في أن المعاملة قد تنطوي على غسل الأموال أو تمويل الإرهاب ، فيجب الإبلاغ عن هذه المعاملة. ينطبق هذا أيضًا على المعاملات التي يتم فيها استلام مبلغ 15,000 يورو أو أكثر نقدًا. لا يهم ما إذا كان هذا المبلغ للوكيل العقاري أو لطرف ثالث.

مشغلي مرهن ومقدمي السكن

يجب على مشغلي الرهونات الذين يقدمون تعهدات مهنية أو تجارية إجراء العناية الواجبة للعملاء في كل معاملة. إذا كانت المعاملة غير عادية ، يجب الإبلاغ عن هذه المعاملة. ينطبق هذا أيضًا على جميع المعاملات التي تبلغ قيمتها 25,000 يورو أو أكثر. يجب على مزودي السكن الذين يجعلون عنوانًا أو عنوانًا بريديًا متاحًا لأطراف ثالثة على أساس تجاري أو مهني ، أن يجروا أيضًا العناية الواجبة للعملاء لكل عميل. إذا اشتبه في أنه قد يكون هناك غسيل أموال أو تمويل إرهابي متورط في توفير محل الإقامة ، فيجب الإبلاغ عن المعاملة.

المؤسسات المالية

تشمل المؤسسات المالية البنوك ومكاتب الصرافة والكازينوهات والمكاتب الاستئمانية ومؤسسات الاستثمار وبعض شركات التأمين. يجب على هذه المؤسسات دائمًا بذل العناية الواجبة للعملاء ويجب أن تبلغ عن المعاملات غير العادية. ومع ذلك ، قد تنطبق قواعد مختلفة على البنوك.

المهنيين المستقلين

تشمل فئة المهنيين المستقلين الأشخاص التاليين: الموثقون، المحامونوالمحاسبين ومستشاري الضرائب والمكاتب الإدارية. يجب على هذه المجموعات المهنية إجراء العناية الواجبة للعملاء والإبلاغ عن المعاملات غير العادية.

المؤسسات أو المهنيين الذين يقومون بأنشطة بشكل مستقل على أساس مهني ، والتي تتوافق مع الأنشطة التي تقوم بها المؤسسات المذكورة أعلاه ، قد تخضع أيضًا ل Wwft. يمكن أن يشمل ذلك الأنشطة التالية:

• تقديم المشورة للشركات بشأن هيكل رأس المال واستراتيجية الأعمال والأنشطة ذات الصلة ؛
• الاستشارات وتقديم الخدمات في مجال عمليات الاندماج والاستحواذ للشركات.
• تأسيس أو إدارة الشركات أو الكيانات القانونية ؛
• شراء أو بيع الشركات أو الكيانات القانونية أو الأسهم في الشركات ؛
• الاستحواذ الكامل أو الجزئي على الشركات أو الكيانات القانونية ؛
• الأنشطة المتعلقة بالضرائب.

لتحديد ما إذا كانت المؤسسة خاضعة لقانون WWFT أم لا، من المهم أن نضع في الاعتبار الأنشطة التي تقوم بها المؤسسة. إذا كانت المؤسسة تقدم معلومات فقط، فهي في الأساس لا تخضع لقانون WWFT. إذا كانت المؤسسة تقدم المشورة للعملاء، فقد تخضع المؤسسة لقانون WWFT.

ولكن هناك خط رفيع بين تقديم المعلومات وتقديم المشورة. كما يجب أن يتم إجراء العناية الواجبة الإلزامية بالعميل قبل أن تدخل المؤسسة في اتفاقية عمل مع العميل. وعندما تعتقد المؤسسة في البداية أنها تحتاج فقط إلى تقديم المعلومات للعميل، ولكن يتبين لاحقًا أن المشورة قد تم تقديمها أو يجب تقديمها أيضًا، فإن التزام إجراء العناية الواجبة بالعميل السابق لا يتم الوفاء به. كما أنه من الخطير جدًا تقسيم أنشطة المؤسسة إلى أنشطة تخضع لقانون مكافحة غسل الأموال وأنشطة لا تخضع لقانون مكافحة غسل الأموال، لأن الحدود بين هذه الأنشطة غامضة للغاية.

بالإضافة إلى ذلك، قد يكون من الممكن أيضًا ألا تخضع الأنشطة المنفصلة لقانون حماية المياه، ولكن هذه الأنشطة تستلزم التزامًا من جانب قانون حماية المياه عندما يتم ضمها معًا. لذلك، من المهم تحديد ما إذا كانت مؤسستك خاضعة لقانون حماية المياه أم لا مسبقًا.

في ظل ظروف معينة، قد تندرج المؤسسة ضمن نطاق قانون الإشراف على مكتب الثقة الهولندي (Wtt) بدلاً من Wwft. يتضمن Wtt متطلبات أكثر صرامة فيما يتعلق بالعناية الواجبة بالعملاء والمؤسسات الخاضعة لـ Wtt تحتاج إلى تصريح من أجل ممارسة أنشطتها. وفقًا لـ Wtt، تخضع المؤسسات التي توفر مقرًا وتمارس أنشطة إضافية أيضًا لـ Wtt.

تتكون هذه الأنشطة الإضافية من تقديم المشورة القانونية، والاهتمام بالإقرارات الضريبية، وإجراء الأنشطة المتعلقة بصياغة وتقييم ومراقبة الحسابات السنوية أو الحفاظ على الإدارة أو الحصول على مدير لشركة أو كيان قانوني. في الممارسة العملية، غالبًا ما تتم إدارة توفير الإقامة وإجراء الأنشطة الإضافية من قبل مؤسستين مختلفتين، للتأكد من أن هذه المؤسسات لا تقع ضمن نطاق Wtt.

ولكن لن يكون ذلك ممكنًا بعد دخول قانون الضرائب المعدل حيز التنفيذ. وبعد دخول هذا التعديل التشريعي حيز التنفيذ، ستخضع المؤسسات التي تفصل بين إثبات الإقامة وإجراء أنشطة إضافية بين مؤسستين لقانون الضرائب أيضًا.

يتعلق هذا بالمؤسسات التي تقوم بأنشطة إضافية بنفسها، ولكنها تحيل العميل إلى مؤسسة أخرى لتوفير المسكن (أو العكس) وكذلك المؤسسات التي تعمل كوسطاء من خلال جلب العميل إلى اتصال بأطراف مختلفة يمكنها توفير المسكن ويمكنها إجراء أنشطة إضافية. [2] من المهم أن يكون لدى المؤسسات نظرة عامة جيدة على أنشطتها، من أجل تحديد القانون ينطبق عليهم.

2. العناية الواجبة من قبل العميل

وفقًا لـ Wwft ، يجب على المؤسسة الخاضعة لـ Wwft إجراء العناية الواجبة للعملاء. يجب بذل العناية الواجبة تجاه العميل قبل أن تدخل المؤسسة في اتفاقية عمل مع العميل وقبل تقديم الخدمات. تتطلب العناية الواجبة للعملاء ، من بين أمور أخرى ، أنه يجب على المؤسسة طلب هوية عملائها ، وعليها التحقق من هذه المعلومات وتسجيلها والاحتفاظ بها لمدة خمس سنوات.

إن العناية الواجبة بالعملاء وفقًا لـ WWFT موجهة نحو المخاطر. وهذا يعني أن المؤسسة يجب أن تأخذ في الاعتبار المخاطر المتعلقة بطبيعة وحجم شركتها والمخاطر المتعلقة بعلاقة العمل المحددة أو المعاملات. يجب أن تكون شدة العناية الواجبة متوافقة مع هذه المخاطر. [3] تتضمن WWFT ثلاثة مستويات من العناية الواجبة بالعملاء: القياسية والمبسطة والمعززة.

بناءً على المخاطر، يجب على المؤسسة تحديد أي من عمليات العناية الواجبة للعملاء المذكورة أعلاه يجب القيام بها. بالإضافة إلى التفسير القائم على المخاطر لعملية العناية الواجبة للعملاء والتي يجب القيام بها في الحالات القياسية، قد يثبت تقييم المخاطر أيضًا أنه سبب لإجراء عملية تدقيق واجبة مبسطة أو معززة للعملاء. عند تقييم المخاطر، يجب أخذ النقاط التالية في الاعتبار: العملاء، والبلدان والأسباب الجغرافية التي تعمل فيها المؤسسة والمنتجات والخدمات المقدمة.[4]

لا يحدد WWFT التدابير التي يجب على المؤسسات اتخاذها من أجل تحقيق التوازن بين العناية الواجبة بالعملاء وحساسية المخاطر في المعاملة. ومع ذلك، من المهم للمؤسسات وضع إجراءات قائمة على المخاطر من أجل تحديد شدة العناية الواجبة بالعملاء. على سبيل المثال، يمكن تنفيذ التدابير التالية: إنشاء مصفوفة مخاطر، وصياغة سياسة أو ملف تعريف للمخاطر، وتثبيت إجراءات لقبول العملاء، واتخاذ تدابير الرقابة الداخلية أو مزيج من هذه التدابير.

علاوة على ذلك، يوصى بإجراء إدارة الملفات والاحتفاظ بسجل لجميع المعاملات وتقييمات المخاطر المقابلة. يمكن للسلطة المسؤولة فيما يتعلق بـ WWFT، وهي وحدة الاستخبارات المالية (FIU)، أن تطلب من المؤسسة تقديم هويتها وتقييمها للمخاطر فيما يتعلق بغسل الأموال وتمويل الإرهاب. تلتزم المؤسسة بالامتثال لمثل هذا الطلب. [5] يحتوي WWFT أيضًا على مؤشرات تشير إلى مدى كثافة العناية الواجبة بالعملاء التي يجب إجراؤها.

2.1 العناية الواجبة من قبل العميل

عادة ، يجب على المؤسسات إجراء العناية الواجبة للعملاء. تتكون العناية الواجبة من العناصر التالية:

• تحديد هوية العميل والتحقق منها وتسجيلها ؛
• تحديد هوية المالك النهائي المستفيد والتحقق منها وتسجيلها ؛
• تحديد وتسجيل الغرض وطبيعة المهمة أو المعاملة.

هوية العميل

من أجل معرفة لمن يتم تقديم الخدمات ، يجب تحديد هوية العميل قبل أن تبدأ المؤسسة في تقديم خدماتها. من أجل تحديد العميل ، يحتاج العميل إلى طلب تفاصيل هويته. بعد ذلك ، يجب التحقق من هوية العميل. بالنسبة للشخص الطبيعي ، يمكن إجراء هذا التحقق عن طريق طلب جواز سفر أصلي أو رخصة قيادة أو بطاقة هوية. يجب أن يُطلب من العملاء الذين هم كيانات قانونية تقديم مقتطف من السجل التجاري أو المستندات أو البيانات الأخرى الموثوقة والمألوفة في حركة المرور الدولية. يجب أن تحتفظ المؤسسة بهذه المعلومات لمدة خمس سنوات.

الهوية UBO

إذا كان العميل شخصًا قانونيًا أو شراكة أو مؤسسة أو ثقة ، فيجب تحديد هوية UBO والتحقق منها. UBO للشخص الاعتباري هو الشخص الطبيعي الذي:

• تمتلك حصة تزيد عن 25٪ في رأس مال العميل ؛ أو
• يمكن ممارسة 25٪ أو أكثر من الأسهم أو حقوق التصويت في الاجتماع العام لمساهمي العميل ؛ أو
• يمكن أن تمارس السيطرة الفعلية في العميل ؛ أو
• هو المستفيد من 25٪ أو أكثر من أصول مؤسسة أو صندوق استئماني ؛ أو
• لديها سيطرة خاصة على 25٪ أو أكثر من أصول العملاء.

UBO للشراكة هو الشخص الطبيعي الذي يحق له عند حل الشراكة الحصول على حصة في الأصول بنسبة 25٪ أو أكثر أو يحق له الحصول على حصة في أرباح 25٪ أو أكثر. مع الثقة ، يجب تحديد الضابط (الوكلاء) والقيم (الوكلاء).

عندما يتم تحديد هوية المستفيد النهائي، يجب التحقق من هذه الهوية. يجب على المؤسسة تقييم المخاطر فيما يتعلق بغسل الأموال وتمويل الإرهاب؛ يجب أن يتم التحقق من المستفيد النهائي وفقًا لهذه المخاطر. وهذا ما يسمى بالتحقق القائم على المخاطر. إن الشكل الأكثر عمقًا للتحقق هو تحديد ما إذا كان المستفيد النهائي المعني مرخصًا له بالفعل بنسبة 25٪ أو أكثر من خلال المستندات الأساسية، مثل الصكوك والعقود والتسجيلات في السجلات العامة أو غيرها من المصادر الموثوقة.

يمكن طلب هذه المعلومات عندما يكون هناك خطر كبير فيما يتعلق بغسل الأموال وتمويل الإرهاب. عندما يكون الخطر منخفضًا، يمكن للمؤسسة أن تطلب من العميل التوقيع على إقرار المستفيد النهائي. من خلال التوقيع على هذا الإقرار، يؤكد العميل صحة هوية المستفيد النهائي.

غرض وطبيعة المهمة أو المعاملة

يجب على المؤسسات إجراء بحث حول الخلفية والغرض من علاقة أو معاملة تجارية مقصودة. يجب أن يمنع ذلك استخدام خدمات المؤسسات في غسيل الأموال أو تمويل الإرهاب. يجب أن يكون التحقيق في طبيعة التنازل أو المعاملة على أساس المخاطر. [6] عندما يتم تحديد طبيعة التنازل أو المعاملة ، يجب تسجيل ذلك في سجل.

2.2 العناية الواجبة المبسطة للعميل

من الممكن أيضًا أن تمتثل المؤسسة لمعايير WWFT من خلال إجراء فحص مبسط للعميل. وكما ناقشنا بالفعل، سيتم تحديد شدة إجراء فحص العميل على أساس تحليل المخاطر. إذا أظهر هذا التحليل أن خطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب منخفض، فيمكن إجراء فحص مبسط للعميل.

وفقًا لـ WWFT، فإن العناية الواجبة المبسطة بالعملاء كافية في أي حال إذا كان العميل بنكًا أو شركة تأمين على الحياة أو مؤسسة مالية أخرى أو شركة مدرجة أو مؤسسة حكومية تابعة للاتحاد الأوروبي. في مثل هذه الحالات، يلزم فقط تحديد هوية العميل والغرض وطبيعة المعاملة وتسجيلها بالطريقة الموضحة في 2.1. لا يلزم التحقق من هوية العميل وتحديد هوية المستفيد النهائي والتحقق منه في هذه الحالة.

2.3 العناية الواجبة المحسنة للعميل

قد يكون الأمر كذلك أنه يجب إجراء العناية الواجبة للعملاء. هذا هو الحال عندما تكون مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب عالية. وفقًا لـ Wwft ، يجب إجراء العناية الواجبة المحسنة للعملاء في الحالات التالية:

• مقدما ، هناك اشتباه في زيادة خطر غسل الأموال أو تمويل الإرهاب ؛
• العميل غير موجود فعليًا في بطاقة التعريف ؛
• العميل أو UBO هو شخص مكشوف سياسيا.

الاشتباه في زيادة خطر غسل الأموال أو تمويل الإرهاب

عندما يظهر تحليل المخاطر أن هناك مخاطر عالية لغسل الأموال وتمويل الإرهاب ، يجب إجراء العناية الواجبة للعملاء. يمكن إجراء العناية الواجبة المحسنة لدى العميل على سبيل المثال عن طريق طلب شهادة سلوك جيد من العميل ، من خلال مزيد من التحقيق في سلطات ووظائف مجلس الإدارة والوكلاء أو من خلال التحقيق في أصل ووجهة الأموال ، بما في ذلك طلب البنك صياغات. التدابير التي يجب اتخاذها تعتمد على الوضع.

العميل غير موجود فعليًا في بطاقة التعريف

إذا لم يكن العميل حاضرًا فعليًا في بطاقة الهوية ، فإن ذلك يؤدي إلى ارتفاع مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب. في هذه الحالة ، يجب اتخاذ تدابير لتعويض هذا الخطر المحدد. يشير Wwft إلى الخيارات التي يتعين على المؤسسات تعويض الخطر:

• تحديد هوية العميل على أساس وثائق أو بيانات أو معلومات إضافية (على سبيل المثال نسخة مصدقة من جواز السفر أو الأبوستيل) ؛
• تقييم صحة الوثائق المقدمة ؛
• التأكد من أن الدفعة الأولى المتعلقة بعلاقة العمل أو المعاملة تتم نيابة عن حساب العميل أو على حسابه لدى بنك لديه مكتب مسجل في دولة عضو أو مع بنك في دولة معينة لديه رخصة لممارسة الأعمال التجارية في هذه الدولة.

إذا تم دفع مبلغ التعريف ، فإننا نتحدث عن تحديد الهوية المشتقة. وهذا يعني أنه يمكن للمؤسسة استخدام البيانات من العناية الواجبة السابقة التي قام بها العميل. يُسمح بتحديد الهوية المشتقة لأن البنك الذي يتم فيه دفع الهوية هو أيضًا مؤسسة تخضع ل Wwft أو لإشراف مماثل في دولة عضو أخرى. من حيث المبدأ ، تم تحديد العميل بالفعل من قبل البنك عند تنفيذ عملية دفع الهوية هذه.

العميل أو UBO هو شخص مكشوف سياسيا

الأشخاص المعرضين سياسياً (PEP's) هم الأشخاص الذين يشغلون منصبًا سياسيًا بارزًا في هولندا أو في الخارج ، أو شغلوا هذا المنصب حتى عام واحد ، و

• يعيشون في الخارج (بغض النظر عما إذا كانوا يحملون الجنسية الهولندية أو جنسية أخرى) ؛

OR

• يعيشون في هولندا ولكن لا يحملون الجنسية الهولندية.

يجب التحقق مما إذا كان الشخص PEP لكل من العميل وأي UBO للعميل. الأشخاص التالية أسماؤهم في أي حال:

• رؤساء الدول ورؤساء الحكومات والوزراء ووزراء الدولة ؛
• البرلمانيون ؛
• أعضاء السلطات القضائية العليا ؛
• أعضاء مكاتب المراجعة ومجالس إدارة البنوك المركزية ؛
• السفراء والقائم بالأعمال وكبار ضباط الجيش ؛
• أعضاء الهيئات الإدارية ، التنفيذية والإشرافية ؛
• أجهزة الشركات العامة ؛
• أفراد الأسرة المباشرين أو المقربين من الأشخاص المذكورين أعلاه. [7]

عندما يتورط شخص سياسي سياسي ، يجب على المؤسسة جمع المزيد من البيانات والتحقق منها لتقليل المخاطر العالية لغسيل الأموال وتمويل الإرهاب والسيطرة عليها بشكل كاف. [8]

3. الإبلاغ عن معاملة غير عادية

عند اكتمال العناية الواجبة للعميل ، يجب على المؤسسة تحديد ما إذا كانت المعاملة المقترحة غير عادية. إذا كان هذا هو الحال ، وقد يكون هناك غسل الأموال أو تمويل الإرهاب ، يجب الإبلاغ عن الصفقة.

إذا لم يقدم العميل العناية الواجبة البيانات المنصوص عليها في القانون أو إذا كانت هناك مؤشرات على تورط في غسل الأموال أو تمويل الإرهاب ، فيجب إبلاغ الوحدة المالية عن المعاملة. هذا حسب Wwft. وضعت السلطات الهولندية مؤشرات ذاتية وموضوعية على أساس المؤسسات التي يمكنها تحديد ما إذا كانت هناك صفقة غير عادية. إذا كان أحد المؤشرات قيد المناقشة ، فمن المفترض أن المعاملة غير عادية. ويجب بعد ذلك الإبلاغ عن هذه المعاملة إلى وحدة الاستخبارات المالية في أقرب وقت ممكن. تم وضع المؤشرات التالية:

مؤشرات ذاتية

1. معاملة يكون فيها للمؤسسة سبب لافتراض أنها يمكن أن تتعلق بغسل الأموال أو تمويل الإرهاب. كما حددت فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية بلداناً مختلفة المخاطر.

مؤشرات موضوعية

1. المعاملات التي يتم إبلاغها للشرطة أو النيابة العامة فيما يتعلق بغسل الأموال أو تمويل الإرهاب يجب إبلاغ وحدة الاستخبارات المالية أيضا ؛ بعد كل شيء ، هناك افتراض أن هذه المعاملات قد تكون مرتبطة بغسل الأموال وتمويل الإرهاب.
2. معاملة من قبل أو لصالح شخص (قانوني) مقيم أو لديه عنوان مسجل في دولة تحددها اللوائح الوزارية كدولة تعاني من أوجه قصور استراتيجية في منع غسل الأموال وتمويل الإرهاب.
3. معاملة يتم فيها بيع مركبة أو سفينة أو قطعة فنية أو مجوهرات أو أكثر مقابل دفع نقدي (جزئي) ، يصل فيه المبلغ الذي سيتم دفعه نقدًا إلى 25,000 يورو أو أكثر.
4. معاملة بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر ، يتم من خلاله استبدال النقد بعملة أخرى أو من فئات صغيرة إلى كبيرة.
5. وديعة نقدية بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر لصالح بطاقة ائتمان أو وسيلة دفع مدفوعة مسبقًا.
6. استخدام بطاقة ائتمان أو وسيلة دفع مدفوعة مسبقًا فيما يتعلق بمعاملة بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر.
7. معاملة بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر ، يتم دفعها إلى أو من خلال المؤسسة نقدًا ، بشيكات لحاملها ، بأداة مدفوعة مسبقًا أو باستخدام وسائل دفع مماثلة.
8. معاملة يتم فيها جلب سلعة أو عدة سلع تحت سيطرة مرهن ، مع المبلغ الذي يوفره مرهن مقابل 25,000 يورو أو أكثر.
9. معاملة بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر ، يتم دفعها إلى أو من خلال المؤسسة نقدًا أو بشيكات أو بأداة مدفوعة مسبقًا أو بعملة أجنبية.
10. إيداع العملات المعدنية والأوراق النقدية أو الأشياء الثمينة الأخرى بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر.
11. معاملة دفع جيرو بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر.
12. تحويل أموال بمبلغ 2,000 يورو أو أكثر ، ما لم يتعلق الأمر بتحويل أموال من مؤسسة تترك التسوية لهذا التحويل إلى مؤسسة أخرى خاضعة للالتزام بالإبلاغ عن معاملة غير عادية ، مستمدة من Wwft. [9]

لا تنطبق جميع المؤشرات على جميع المؤسسات. يعتمد ذلك على نوع المؤسسة التي تنطبق عليها المؤشرات. عندما تتم إحدى المعاملات كما هو موضح أعلاه في مؤسسة معينة ، يعتبر ذلك معاملة غير عادية. يجب الإبلاغ عن هذه المعاملة إلى وحدة الاستخبارات المالية. تسجل وحدة الاستخبارات المالية التقرير باعتباره تقرير معاملة غير عادي. ثم تقوم وحدة الاستخبارات المالية بتقييم ما إذا كانت المعاملة غير المعتادة مشبوهة ويجب التحقيق فيها من قبل هيئة تحقيق جنائية أو خدمة أمنية.

4. تعويض

إذا أبلغت مؤسسة وحدة الاستخبارات المالية عن معاملة غير عادية، فإن هذا التقرير يستلزم التعويض. ووفقًا لـ WWFT، فإن البيانات أو المعلومات المقدمة إلى وحدة الاستخبارات المالية بحسن نية في سياق التقرير، لا يمكن أن تكون بمثابة أساس أو لغرض التحقيق أو مقاضاة المؤسسة التي أبلغت فيما يتعلق بشكوك في غسل الأموال أو تمويل الإرهاب من قبل هذه المؤسسة. وعلاوة على ذلك، لا يمكن أن تكون هذه البيانات بمثابة لائحة اتهام. وينطبق هذا أيضًا على البيانات المقدمة إلى وحدة الاستخبارات المالية من قبل مؤسسة، على افتراض معقول أن هذا من شأنه أن يستلزم الامتثال لالتزام الإبلاغ المستمد من WWFT.

وهذا يعني أن المعلومات التي قدمتها المؤسسة إلى وحدة الاستخبارات المالية، في سياق تقرير عن معاملة غير عادية، لا يمكن استخدامها ضد المؤسسة في تحقيق جنائي بشأن غسل الأموال أو تمويل الإرهاب. وينطبق هذا التعويض أيضًا على الأشخاص الذين يعملون لدى المؤسسة التي قدمت البيانات والمعلومات إلى وحدة الاستخبارات المالية. ومن خلال الإبلاغ عن معاملة غير عادية بحسن نية، يتم منح تعويض جنائي.

علاوة على ذلك ، فإن المؤسسة التي أبلغت عن معاملة غير عادية أو قدمت معلومات إضافية على أساس Wwft ليست مسؤولة عن أي ضرر تكبده طرف ثالث نتيجة لذلك. وهذا يعني أنه لا يمكن اعتبار المؤسسة مسؤولة عن الضرر الذي يعاني منه العميل نتيجة تقرير المعاملة غير العادية. لذلك ، من خلال الامتثال للالتزام بالإبلاغ عن معاملة غير عادية ، يتم منح تعويض مدني للمؤسسة أيضًا. ينطبق هذا التعويض المدني أيضًا على الأشخاص الذين يعملون في المؤسسة التي أبلغت عن معاملة غير عادية أو قدمت المعلومات إلى وحدة الاستخبارات المالية.

5. الالتزامات الأخرى المنبثقة عن Wwft

بالإضافة إلى الالتزام بإجراء العناية الواجبة للعملاء والإبلاغ عن المعاملات غير المعتادة إلى وحدة الاستخبارات المالية ، تتحمل Wwft أيضًا التزامًا بالسرية والتزامًا تدريبيًا للمؤسسات.

الالتزام بالسرية

يستلزم الالتزام بالسرية أنه لا يمكن للمؤسسة إبلاغ أي شخص عن تقرير إلى وحدة الاستخبارات المالية وعن الشك في أن غسل الأموال أو تمويل الإرهاب متورط في صفقة. يحظر على المؤسسة حتى إبلاغ العميل المعني بذلك. والسبب في ذلك هو أن وحدة الاستخبارات المالية ستشرع في إجراء تحقيق في المعاملة غير المعتادة. تم تثبيت التزام السرية لمنع الأطراف التي يتم بحثها من منح الفرصة ، على سبيل المثال ، للتخلص من الأدلة.

التزام التدريب

وفقًا لـ Wwft ، على المؤسسات التزام بالتدريب. يستلزم هذا الالتزام التدريبي أن يكون موظفو المؤسسة على دراية بأحكام Wwft ، بقدر ما يتعلق ذلك بأداء واجباتهم. يجب أن يكون الموظفون قادرين أيضًا على إجراء العناية الواجبة للعملاء بشكل صحيح والتعرف على معاملة غير عادية. يجب اتباع التدريب الدوري لتحقيق ذلك.

6. عواقب عدم الامتثال Wwft

تنبع الالتزامات المختلفة من Wwft: إجراء العناية الواجبة للعميل ، والإبلاغ عن المعاملات غير العادية ، والالتزام بالسرية والتزام التدريب. كما يجب تسجيل وتخزين البيانات المختلفة ويجب على المؤسسة اتخاذ تدابير للحد من مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

إذا لم تمتثل المؤسسة للالتزامات المذكورة أعلاه، فسيتم اتخاذ التدابير اللازمة. اعتمادًا على نوع المؤسسة، تتم مراقبة الامتثال لقانون Wwft من قبل السلطات الضريبية / مكتب الإشراف على Wwft، أو البنك المركزي الهولندي، أو الهيئة الهولندية للأسواق المالية، أو مكتب الإشراف المالي أو نقابة المحامين الهولندية. يقوم هؤلاء المشرفون بإجراء تحقيقات إشرافية للتحقق مما إذا كانت المؤسسة تمتثل بشكل صحيح لأحكام قانون Wwft. في هذه التحقيقات، يتم تقييم الخطوط العريضة ووجود سياسة المخاطر.

كما يهدف التحقيق إلى ضمان قيام المؤسسات بالإبلاغ عن المعاملات غير العادية. وفي حالة انتهاك أحكام قانون مكافحة غسل الأموال، فإن السلطات الإشرافية مخولة بفرض أمر يخضع لعقوبة متزايدة أو غرامة إدارية. كما أن لديها القدرة على إصدار تعليمات إلى المؤسسة باتباع مسار عمل معين فيما يتعلق بتطوير الإجراءات الداخلية وتدريب الموظفين.

إذا فشلت مؤسسة في الإبلاغ عن معاملة غير عادية ، فسيحدث انتهاك Wwft. لا يهم ما إذا كان عدم الإبلاغ عمدا أو عن طريق الخطأ. إذا انتهكت مؤسسة Wwft ، فإن هذا ينطوي على مخالفة اقتصادية وفقًا لقانون الجرائم الاقتصادية الهولندية. قد تقوم وحدة الاستخبارات المالية أيضًا بإجراء مزيد من التحقيقات في سلوك إعداد التقارير للمؤسسة. في الحالات الخطيرة ، يمكن للسلطات الإشرافية حتى الإبلاغ عن الانتهاك إلى المدعي العام الهولندي ، الذي يمكنه بعد ذلك بدء تحقيق جنائي في المؤسسة. بعد ذلك ، ستتم مقاضاة المؤسسة لأنها لم تمتثل لأحكام Wwft.

7. اختتام

إن قانون WWFT هو قانون ينطبق على العديد من المؤسسات. لذلك، من المهم أن تعرف هذه المؤسسات الالتزامات التي يتعين عليها الوفاء بها من أجل الامتثال لقانون WWFT. إن إجراء العناية الواجبة بالعملاء، والإبلاغ عن المعاملات غير العادية، والالتزام بالسرية والالتزام بالتدريب مستمد من قانون WWFT.

وقد تم وضع هذه الالتزامات لضمان أن يكون خطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب ضئيلاً قدر الإمكان وأن يكون من الممكن اتخاذ إجراءات فورية عند وجود اشتباه في حدوث هذه الأنشطة. وبالنسبة للمؤسسات، من المهم تقييم المخاطر واتخاذ التدابير المناسبة. واعتمادًا على نوع المؤسسة والأنشطة التي تقوم بها المؤسسة، قد تنطبق قواعد مختلفة.

لا يستلزم قانون مكافحة غسل الأموال أن تلتزم المؤسسات بالالتزامات المترتبة عليه فحسب، بل يترتب عليه أيضًا عواقب أخرى على المؤسسات. فعندما يتم تقديم تقرير إلى وحدة الاستخبارات المالية بحسن نية، يتم منح المؤسسة تعويضًا جنائيًا ومدنيًا. وفي هذه الحالة، لا يمكن استخدام المعلومات التي تقدمها المؤسسة ضدها. كما يتم استبعاد المسؤولية المدنية عن الضرر الذي يلحق بالعميل نتيجة للتقرير المقدم إلى وحدة الاستخبارات المالية.

من ناحية أخرى، هناك عواقب وخيمة في حالة انتهاك قواعد مكافحة غسل الأموال. وفي أسوأ الأحوال، قد تتعرض المؤسسة لملاحقة جنائية. لذلك، من المهم للغاية أن تلتزم المؤسسات بأحكام قواعد مكافحة غسل الأموال، ليس فقط للحد من مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب، بل وأيضًا لحماية نفسها.
_____________________________

[1] "Wat is de Wwft" ، بال Belastingdienst 09-07-2018، www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 910 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 808 ، ص. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 808 ، ص. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 808 ، ص. 3 (MvT).

[6] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 808 ، ص. 3 (MvT).

[7] "Wat is een PEP" ، Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018، www.afm.nl.

[8] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 808 ، ص. 3 (MvT).

[9] "Meldergroepen" ، وحدة التحريات المالية 09-07-2018، www.fiu-nederland.nl.