غسيل الأموال مقابل المعاملات غير العادية: الاختلافات القانونية بموجب القانون الهولندي

يعامل القانون الهولندي غسل الأموال والمعاملات المشبوهة كمفهومين قانونيين منفصلين، على الرغم من أن الكثيرين يخلطون بينهما. غسل الأموال جريمة جنائية تنطوي على إخفاء مصدر الأموال المتحصل عليها بطرق غير مشروعة.

أما المعاملات غير العادية، من ناحية أخرى، فهي أنشطة يجب على المؤسسات المالية والكيانات الأخرى الإبلاغ عنها للسلطات لأنها قد تشير إلى غسل الأموال أو تمويل الإرهاب.

يكمن الاختلاف الرئيسي في أن المعاملات غير المعتادة ليست غير قانونية تلقائيًا، ولكن جميع أنشطة غسل الأموال تُعد جرائم بموجب القانون الهولندي. يُعد فهم هذا التمييز أمرًا بالغ الأهمية إذا كنت تعمل في مجال التمويل أو العقارات أو الخدمات القانونية أو أي قطاع آخر يخضع لقانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (Wwft).

قد يؤدي ارتكاب الأخطاء إلى عقوبات خطيرة، بما في ذلك الغرامات والملاحقة القضائية.

تشرح هذه المقالة تعريف القانون الهولندي لهذين المفهومين، وما هي التزاماتك المتعلقة بالإبلاغ. ستتعرف على الإطار القانوني الذي يحكم كليهما، والمتطلبات المحددة التي يجب عليك اتباعها، وماذا يحدث في حال عدم امتثالك للقواعد.

تعريف غسل الأموال والمعاملات غير العادية

يشمل غسل الأموال أفعالاً إجرامية تُخفي أموالاً غير مشروعة، بينما تُعدّ المعاملات غير المعتادة أنشطة مالية غير نظامية قد تُشير أو لا تُشير إلى ارتكاب مخالفات. وبموجب القانون الهولندي، تحمل هذه المفاهيم أوزاناً قانونية مختلفة وتستلزم متطلبات إبلاغ متباينة.

التعريف القانوني لغسيل الأموال

غسل الأموال جريمة مالية تتمثل في إخفاء مصدر الأموال المتحصل عليها بطرق غير مشروعة. في هولندا، تندرج هذه الجريمة تحت قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (Wwft).

يُعرّف القانون غسل الأموال بأنه تحويل أو نقل ملكية مع العلم بأنها ناتجة عن نشاط إجرامي . وتُرتكب جريمة غسل الأموال عندما يتم إخفاء مصدر الأموال غير المشروعة أو مساعدة شخص آخر على إخفائها.

تتألف الجريمة من ثلاث مراحل رئيسية. أولاً، يقوم المجرمون بإدخال أموال غير مشروعة إلى النظام المالي.

ثانياً، يقومون بإخفاء مصدر الأموال من خلال معاملات معقدة. ثالثاً، يعيدون دمج الأموال النظيفة في الاقتصاد.

يعتبر القانون الهولندي غسل الأموال جريمة خطيرة . ستواجه اتهامات جنائية سواء قمت بغسل عائداتك الإجرامية بنفسك أو ساعدت شخصًا آخر على غسل عائداته.

ما الذي يشكل معاملة غير عادية

تُعرَّف المعاملة غير الاعتيادية بأنها أي نشاط مالي ينحرف عن الأنماط المعتادة أو السلوك المتوقع. وبموجب قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، يتعين على المؤسسات المالية الإبلاغ عن هذه المعاملات إلى وحدة الاستخبارات المالية في هولندا.

لا يشترط أن تكون المعاملة جنائية، يكفي أن تبدو مختلفة عن المعتاد. قد تتسبب عدة إجراءات في الإبلاغ عن معاملة غير عادية.

تُثير الإيداعات النقدية الكبيرة التي لا تتناسب مع أنشطتك التجارية المعتادة الشكوك. كما تُثير الزيادات المفاجئة في نشاط الحساب دون أسباب واضحة الشكوك أيضاً.

تندرج المعاملات التي تفتقر إلى غرض اقتصادي أو قانوني واضح ضمن هذه الفئة. ويُلزم القانون الهولندي المؤسسات بالاحتفاظ بتقارير المعاملات غير الاعتيادية لمدة خمس سنوات.

في عام 2022، تلقت وحدة الاستخبارات المالية في هولندا أكثر من 1.8 مليون بلاغ عن معاملات غير اعتيادية. ولا تشير جميع المعاملات غير الاعتيادية إلى غسل أموال أو جرائم مالية.

ومع ذلك، إذا لم يتمكن المحققون من تفسير النشاط بشكل منطقي، فقد يستدعي الأمر مزيدًا من التدقيق.

المؤشرات الموضوعية والذاتية

تستخدم المؤسسات المالية نوعين من المؤشرات لرصد المشكلات المحتملة: مؤشرات موضوعية ومؤشرات ذاتية. المؤشرات الموضوعية هي حقائق قابلة للقياس مثل مبالغ المعاملات، أو تكرارها، أو توقيتها.

تتضمن المؤشرات الذاتية الحكم المهني حول ما إذا كان السلوك يبدو طبيعياً بالنسبة لك.

تشمل المؤشرات الموضوعية ما يلي:

• مبالغ المعاملات التي تتجاوز الحدود العادية
• معاملات متعددة تقل قليلاً عن حدود الإبلاغ
• ودائع نقدية مرتفعة بشكل غير معتاد
• تحويل سريع للأموال بين الحسابات

تشمل المؤشرات الذاتية ما يلي:

• سلوك العميل الذي يبدو متوتراً أو مراوغاً
• المعاملات التي لا تتوافق مع غرض عملك المعلن
• التردد في تقديم الوثائق القياسية
• أنشطة لا تتناسب مع مستوى دخلك المعروف

تقوم مؤسستك المالية بتقييم كلا النوعين من المؤشرات معاً. فهي تقارن معاملاتك بأنماطك المعتادة وملفك التجاري.

يساعد هذا النهج المدمج في تحديد المعاملات غير العادية مع تقليل النتائج الإيجابية الخاطئة التي تهدر موارد التحقيق.

الإطار القانوني الهولندي: التشريعات والسلطات الرئيسية

تعتمد هولندا نظاماً مزدوجاً لمكافحة غسل الأموال، يشمل لوائح وقائية وأحكاماً جنائية. ويفرض قانون مكافحة غسل الأموال (Wwft) التزامات إبلاغ على المؤسسات المالية، بينما يُعرّف قانون العقوبات الهولندي غسل الأموال كجريمة جنائية تُلاحقها النيابة العامة.

قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (الوقاية)

دخل قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، المعروف باسم Wwft (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren vanterrorisme)، حيز التنفيذ في 1 أغسطس 2008. ويُعد هذا التشريع بمثابة الإطار الوقائي الأساسي لمكافحة غسل الأموال في هولندا.

تم تعديل قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في عامي 2018 و2020 لتنفيذ الالتزامات الناشئة عن القانون الأوروبي. وبموجب النظام الحالي، يجب عليك الإبلاغ عن المعاملات غير الاعتيادية بناءً على مؤشرات موضوعية وذاتية إذا كنت تعمل كمؤسسة مالية في هولندا.

تشمل الالتزامات الرئيسية بموجب اتفاقية صندوق المياه والصرف الصحي ما يلي:

• متطلبات العناية الواجبة بالعملاء
• مراقبة المعاملات وإعداد التقارير عنها
• معايير حفظ السجلات
• الضوابط الداخلية وبرامج التدريب

ينطبق القانون على طيف واسع من المؤسسات، بما في ذلك البنوك وشركات التأمين ومكاتب إدارة الثروات ووكلاء العقارات والمحاسبين. اعتبارًا من عام 2027، ستحل لوائح أوروبية جديدة محل أجزاء من قانون إدارة الثروات العالمية بقواعد موحدة على مستوى الاتحاد الأوروبي.

أحكام القانون الجنائي الهولندي

ينص قانون العقوبات الهولندي على أن غسل الأموال جريمة جنائية من خلال المواد 420 مكرر، 420 ثالثاً، 420 رابعاً، و420 مكرر 1. وتحدد هذه الأحكام أشكالاً مختلفة من غسل الأموال التي يمكن للمدعين العامين ملاحقتها من خلال النظام القانوني الهولندي.

غسل الأموال بموجب القانون الجنائي يشمل إخفاء أو تمويه المصدر الإجرامي للأصول. قد تتعرض للملاحقة القضائية إذا أخفيت أو نقلت أو حوّلت أو حصلت على ممتلكات مع علمك بأنها ناتجة عن نشاط إجرامي.

تختلف عقوبات الإدانة بجرائم غسل الأموال باختلاف خطورة الجريمة. فغسل الأموال البسيط له عواقب مختلفة عن الجرائم المتكررة أو القضايا التي تنطوي على عمليات واسعة النطاق.

دور السلطات الرقابية والتحقيقية

تتولى عدة جهات هولندية الإشراف على الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال وإنفاذها. ويشرف البنك المركزي الهولندي وهيئة الأسواق المالية الهولندية على المؤسسات المالية لضمان امتثالها لقانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

تتلقى وحدة الاستخبارات المالية الهولندية (FIU-NL أو FIU-Nederland) تقارير عن معاملات غير اعتيادية من المؤسسات، وتقوم بتحليلها لتحديد الأنشطة المشبوهة. وتحدد الوحدة ما إذا كانت المعاملات غير الاعتيادية المبلغ عنها تُصنف كمشبوهة قبل إحالة القضايا إلى جهات إنفاذ القانون.

تتمتع النيابة العامة الهولندية (Openbaar Ministerie) بالسلطة القانونية لمقاضاة جرائم غسل الأموال. وتقوم هذه الهيئة بالتحقيق في الانتهاكات المحتملة ورفع الدعاوى الجنائية أمام المحاكم.

ابتداءً من 1 يوليو 2025، ستبدأ الهيئة الأوروبية لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (AMLA) العمل بموجب لائحة مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. وستقوم الهيئة بوضع مبادئ توجيهية ومعايير فنية تؤثر على كيفية تطبيق السلطات الهولندية لقواعد مكافحة غسل الأموال في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي.

التزامات الإبلاغ والامتثال

بموجب قانون مكافحة غسل الأموال الهولندي، يتعين على المؤسسات المالية والمحامين والمحاسبين وكتاب العدل ووكلاء العقارات وغيرهم من المهنيين المعينين الإبلاغ عن المعاملات غير العادية إلى وحدة الاستخبارات المالية الهولندية (FIU-NL).

تنطبق التزامات الإبلاغ هذه على كل من المؤشرات الموضوعية ذات العتبات الثابتة والمؤشرات الذاتية القائمة على الحكم المهني.

الالتزام بالإبلاغ عن المعاملات غير العادية

أنت ملزم قانونًا بالإبلاغ عن المعاملات غير المعتادة إلى وحدة الاستخبارات المالية في نيوفاوندلاند ولابرادور (FIU-NL) عند رصد أي أنشطة تستوفي معايير محددة. يشمل هذا الالتزام البنوك والمؤسسات المالية والمحاسبين والمحامين وكتاب العدل ووكلاء العقارات والمثمنين وغيرهم من مقدمي الخدمات المعتمدين.

يوجد التزام الإبلاغ في شكلين. تشمل المؤشرات الموضوعية المعاملات التي تؤدي تلقائيًا إلى متطلبات الإبلاغ، مثل المعاملات النقدية التي تتجاوز 15,000 يورو أو أنماط محددة بموجب القانون.

تتطلب المؤشرات الذاتية استخدام التقدير المهني لتحديد المعاملات التي تبدو غير متسقة مع الملف الشخصي المعروف للعميل أو تفتقر إلى غرض اقتصادي واضح. يجب عليك الإبلاغ عن هذه المعاملات فور تحديدها.

لا يسمح لك القانون بإبلاغ العميل بأنك قدّمت تقريرًا، لأن ذلك قد يُعرّض التحقيقات للخطر. وقد يؤدي عدم الوفاء بالتزامك بالإبلاغ إلى غرامات إدارية وعقوبات جنائية وعواقب مهنية.

إجراءات التسجيل والإبلاغ

يجب عليك التسجيل لدى وحدة الاستخبارات المالية الهولندية (FIU-NL) قبل تقديم تقارير عن المعاملات غير المعتادة. تتطلب عملية التسجيل تقديم تفاصيل عن مؤسستك وتعيين أشخاص مخولين لتقديم التقارير نيابةً عنها.

يتم الإبلاغ عبر بوابة GOAML الإلكترونية، حيث تُقدّم معلومات تفصيلية حول المعاملة والأطراف المعنية وأسباب الاشتباه. يجب عليك إرفاق جميع الوثائق ذات الصلة والاحتفاظ بسجلات تقاريرك لمدة خمس سنوات على الأقل.

الخطوات الرئيسية في عملية إعداد التقارير:

• حدد المعاملة غير المعتادة باستخدام مؤشرات موضوعية أو ذاتية
• اجمع الوثائق الكاملة بما في ذلك بيانات تعريف العميل وتفاصيل المعاملة
• قم بتقديم التقرير عبر نظام GOAML خلال الإطار الزمني المطلوب
• الحفاظ على سرية وجود التقرير
• احتفظ بسجلات آمنة لجميع التقارير والأدلة الداعمة.

مؤشرات الإبلاغ

المؤشرات الموضوعية هي عتبات محددة بوضوح تتطلب الإبلاغ تلقائيًا. وتشمل هذه المؤشرات المعاملات النقدية التي تتجاوز 15,000 يورو، والمعاملات التي تشمل مناطق ذات مخاطر عالية، وأنماطًا محددة مثل هيكلة المدفوعات لتجنب عتبات الكشف.

تعتمد المؤشرات الذاتية على تقييمك المهني للسلوك غير المعتاد. يجب عليك الإبلاغ عندما تفتقر المعاملات إلى مبرر اقتصادي واضح، أو تنطوي على هياكل معقدة بشكل غير معتاد، أو تنحرف بشكل كبير عن أنماط النشاط المعتادة للعميل.

تشمل المؤشرات الذاتية الشائعة ما يلي:

• العملاء الذين يرفضون تقديم الهوية أو المعلومات القياسية
• المعاملات التي لا تتوافق مع الأنشطة التجارية المعروفة للعميل
• حالة من الاستعجال أو السرية غير المعتادة تحيط بالمعاملات
• تغييرات متكررة في تعليمات المعاملات دون تقديم تفسير معقول

يجب عليك تقييم كل حالة بناءً على معرفتك بالعميل وممارسات القطاع. عند الشك في استيفاء معاملة ما لمعايير الإبلاغ، يُنصح بتوخي الحذر وتقديم تقرير إلى وحدة الاستخبارات المالية في نيوفاوندلاند ولابرادور.

الفروقات القانونية بين غسل الأموال والمعاملات غير العادية

يُعدّ غسل الأموال جريمة جنائية بموجب القانون الهولندي ، بينما تستدعي المعاملات غير المعتادة الإبلاغ عنها دون أن تنطوي بالضرورة على سلوك إجرامي. ويكمن الفرق في النية، ووجود عائدات إجرامية، والتبعات القانونية المترتبة على ذلك.

التجريم والعقوبات

يُعدّ غسل الأموال جريمةً منصوص عليها في القانون الجنائي الهولندي (Wetboek van Strafrecht) وتُفرض عليها عقوبات جنائية صارمة . قد تصل عقوبة السجن إلى أربع سنوات أو غرامة قدرها 82,000 يورو في حالة ارتكاب المخالفات البسيطة.

في الظروف المشددة، تصل العقوبة إلى السجن ست سنوات. ويشترط في هذه الجريمة أن يكون المتهم قد قام عن علم بتحويل أو نقل أو إخفاء عائدات أي جريمة.

يشمل ذلك إخفاء الطبيعة الحقيقية أو المصدر أو ملكية الأصول الإجرامية. ولا تُعدّ المعاملات غير المألوفة جرائم جنائية في حد ذاتها.

إنها ببساطة تنحرف عن الأنماط العادية بناءً على سلوكك النموذجي أو ملفك التجاري. يجب على المؤسسات المالية الإبلاغ عن هذه المعاملات إلى وحدة الاستخبارات المالية (FIU-Nederland) بموجب قانون Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van Terrore (Wwft).

تُفرض غرامات إدارية عندما تُخفق المؤسسات في الإبلاغ عن المعاملات غير المعتادة بشكل صحيح. وتندرج هذه الغرامات ضمن إطار قانون مكافحة الجرائم الاقتصادية.

قد تصل العقوبات المفروضة على عدم الامتثال إلى 5 ملايين يورو أو 10% من الإيرادات السنوية للكيانات القانونية.

دور النية والمسؤولية

تتطلب عملية غسل الأموال وجود نية إجرامية. يجب أن تعلم أو تقبل بوعي أن الأصول ناتجة عن نشاط إجرامي.

بدون هذا العنصر الذهني، لا تُعتبر جريمة غسل أموال بموجب القانون الهولندي. يجب على المدعين العامين إثبات أنك كنت على دراية بالمصدر الإجرامي للأموال.

يكفي وجود نية مشروطة – فقبول الاحتمال الجدي بأن تكون الأصول قد أتت من جريمة يفي بالحد الأدنى. أما المعاملات غير المألوفة فلا تتطلب أي شرط للنية.

تصبح المعاملة غير عادية لمجرد وجود خصائص موضوعية تختلف عن الأنماط المتوقعة. لا يشترط أن يكون لديك أي غرض إجرامي أو علم مسبق.

يُلزم القانون بالإبلاغ عن المعاملات غير المعتادة للكشف عن عمليات غسل الأموال المحتملة، وتمويل الإرهاب، أو غيرها من الجرائم المالية. مع ذلك، لا يُعدّ الإبلاغ عن معاملة غير معتادة اتهامًا بارتكاب مخالفة.

مناهج التحقيق

تتضمن تحقيقات غسل الأموال إجراءات جنائية بموجب قانون الإجراءات الجنائية الهولندي. وتجري الشرطة والنيابة العامة هذه التحقيقات باستخدام صلاحيات مثل أوامر التفتيش، ومصادرة الأصول، واستجواب المشتبه بهم.

تبدأ التحقيقات عادةً بعد وصول بلاغات المعاملات المشبوهة إلى وحدة الاستخبارات المالية. وتقوم السلطات بتقييم ما إذا كانت الأدلة تدعم توجيه اتهامات جنائية وما إذا كان بإمكانها إثبات النية بما لا يدع مجالاً للشك.

تخضع تقييمات المعاملات غير الاعتيادية لإجراءات إدارية. تقوم المؤسسات المالية بتحليل أنماط معاملاتك ونشاط حسابك وملفك التجاري.

يقارنون سلوكك بمؤشرات المخاطر وسياسات الامتثال. وقد يتم التواصل معك للحصول على معلومات إضافية لتوضيح الغرض الاقتصادي من المعاملات.

تهدف هذه التحقيقات إلى تحديد ما إذا كانت الظروف تستدعي تصعيد الأمر إلى تقرير معاملة مشبوهة، والذي يجب على المؤسسة بعد ذلك تقديمه إلى وحدة الاستخبارات المالية الهولندية (FIU-Nederland).

التأثير على الكيانات والمهنيين

يفرض قانون مكافحة غسل الأموال الهولندي التزامات على مجموعة واسعة من الكيانات المالية وغير المالية، ولكل منها واجبات محددة لتحديد المعاملات غير المعتادة والإبلاغ عنها. وتؤثر هذه المتطلبات على كل من المؤسسات والمهنيين الأفراد، حيث تمتد المسؤولية لتشمل الشركات والأفراد الطبيعيين تبعاً لدورهم ومستوى امتثالهم.

الجهات التي يجب عليها الامتثال: نطاق الكيانات الخاضعة للتنظيم

ينطبق قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب الهولندي (Wwft) على المؤسسات المالية، بما في ذلك البنوك وشركات التأمين وشركات الاستثمار. يجب عليك الامتثال لهذا القانون إذا كنت تعمل كمزود خدمات مالية تقدم خدمات الدفع أو صرف العملات أو التسهيلات الائتمانية.

تندرج المهن غير المالية ضمن الإطار نفسه. يجب على المحامين والموثقين والمحاسبين الإبلاغ عن المعاملات غير المعتادة عند مساعدتهم للعملاء في المعاملات المالية أو العقارية.

يخضع وكلاء العقارات لهذه القواعد عند قيامهم بعمليات شراء أو بيع العقارات. وتشمل الجهات الخاضعة للتنظيم أيضاً ما يلي:

• مقدم خدمة الثقة تقديم خدمات تأسيس الشركات أو إدارتها
• مقدمو خدمات الإقامة من يقدم عناوين المكاتب المسجلة
• باعة البضائع قبول المدفوعات النقدية التي تبلغ 10,000 يورو أو أكثر
• وسطاء تسهيل الهياكل المؤسسية أو ترتيبات الملكية المستفيدة

تبدأ التزاماتك عندما تقدم خدمات ضمن نطاق قانون المياه والصرف الصحي. وتتحمل الكيانات القانونية والأشخاص الطبيعيون الذين يديرون هذه الأعمال مسؤولية مشتركة عن الامتثال.

واجبات المهن المالية وغير المالية

يتعين على المؤسسات المالية إجراء العناية الواجبة بالعملاء قبل إقامة علاقات تجارية معهم. يجب التحقق من هوية العملاء والمالكين المستفيدين، بما في ذلك معلومات المالك المستفيد الحقيقي للأشخاص الاعتباريين.

يتعين على البنوك ومقدمي الخدمات المالية الآخرين مراقبة المعاملات الجارية وتقييم ما إذا كانت تُصنف على أنها غير اعتيادية بناءً على مؤشرات موضوعية. ويواجه مقدمو الخدمات المهنية متطلبات مماثلة.

يجب على الموثقين بذل العناية الواجبة عند تنفيذ عمليات نقل الملكية أو تأسيس الكيانات القانونية. كما يترتب على المحاسبين والمحامين التزامات إبلاغ عند تعاملهم مع أموال العملاء أو مساعدتهم في المعاملات التجارية.

تشمل مهامك المحددة ما يلي:

• تحديد هوية العملاء والتحقق من وثائق هويتهم
• تحديد الملكية المستفيدة للأشخاص الاعتباريين والكيانات القانونية
• تقييم أنماط المعاملات مقابل مؤشرات غير عادية
• الإبلاغ عن المعاملات غير المعتادة إلى وحدة الاستخبارات المالية في هولندا خلال الأطر الزمنية المحددة
• الاحتفاظ بسجلات العناية الواجبة بالعملاء ومراقبة المعاملات لمدة خمس سنوات

يجب على خبراء التقييم العقاري ووكلاء العقارات تطبيق هذه الإجراءات عندما تتضمن خدماتهم أصولاً ذات قيمة عالية أو عمليات نقل ملكية.

المسؤولية المؤسسية مقابل المسؤولية الشخصية

تتحمل الكيانات القانونية المسؤولية الأساسية عن حالات عدم الامتثال بموجب القانون الهولندي. وتواجه مؤسستكم عقوبات إدارية في حال إخفاقها في تطبيق ضوابط كافية أو الإبلاغ عن معاملات غير اعتيادية.

قد تتعرض المؤسسات المالية لغرامات تصل إلى 5 ملايين يورو أو 10% من حجم مبيعاتها السنوية. وقد يواجه الأفراد العاملون في هذه المؤسسات مسؤولية شخصية.

يمكن محاسبة المديرين ومسؤولي الامتثال إذا تعمّدوا عدم الوفاء بالتزامات الإبلاغ أو سهّلوا غسل الأموال. وتتعرض للملاحقة الجنائية إذا شكّلت أفعالك انتهاكات متعمدة.

يتحمل أعضاء مجلس الإدارة والإدارة العليا مسؤوليات الإشراف. وقد يؤدي تقصيركم في وضع سياسات مناسبة أو الإشراف على وظائف الامتثال إلى عقوبات شخصية.

قد يخضع المالكون المستفيدون من الكيانات القانونية للتدقيق أيضاً إذا استُخدمت الهياكل المؤسسية لإخفاء الأموال غير المشروعة. كما يواجه مقدمو الخدمات المهنية إجراءات تأديبية إضافية من خلال هيئاتهم التنظيمية.

يواجه المحامون والموثقون خطر الإيقاف أو الشطب من السجلات المهنية في حالة ارتكاب مخالفات جسيمة تتعلق بالامتثال.

متطلبات إدارة المخاطر والتحقق من سلامة الإجراءات

يتعين على المؤسسات المالية الهولندية تطبيق إجراءات منظمة لتحديد وإدارة مخاطر غسل الأموال من خلال العناية الواجبة بالعملاء والمراقبة المستمرة. وتتطلب هذه الالتزامات اتباع نهج قائم على المخاطر، حيث يتم تعديل التدابير وفقًا للتهديدات المحددة التي تمثلها كل علاقة مع العميل.

العناية الواجبة بالعميل والزبون

يجب عليك إجراء العناية الواجبة بالعميل عند إقامة علاقة تجارية مع عميل جديد بموجب لوائح مكافحة غسل الأموال الهولندية. تتضمن هذه العملية التحقق من هوية العميل باستخدام مصادر موثوقة ومستقلة.

يتطلب التحقق من هوية العميل جمع معلومات محددة حول طبيعة العلاقة التجارية والغرض منها. ويشمل ذلك جمع وثائق الهوية الشخصية، وإثبات العنوان، وتفاصيل حول أنماط المعاملات المتوقعة.

يعتمد مستوى التدقيق الذي تطبقه على فئة المخاطر. يشمل التدقيق القياسي معظم علاقات العملاء، بينما ينطبق التدقيق المعزز على الحالات ذات المخاطر العالية مثل التعامل مع الشخصيات السياسية البارزة أو العملاء من المناطق ذات المخاطر العالية.

يجب عليك تحديث هذه المعلومات بشكل دوري طوال فترة العلاقة. يعتمد تواتر التحديث على تقييمك للمخاطر وأي تغييرات في ظروف العميل أو سلوكه في التعاملات.

النهج القائم على المخاطر

يُمكّنك النهج القائم على المخاطر من تخصيص الموارد بكفاءة من خلال تركيز التدابير المُعززة على العلاقات ذات المخاطر العالية. يجب عليك تحديد وتقييم ومراقبة مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب الخاصة بمؤسستك.

ينبغي أن يشمل تقييم المخاطر عوامل مثل أنشطة العميل التجارية، وموقعه الجغرافي، وأنماط معاملاته، والمنتجات أو الخدمات المعنية. وفي حال ارتفاع المخاطر، يجب تطبيق إجراءات مراقبة معززة وتدابير العناية الواجبة.

يُتيح هذا النهج اتخاذ تدابير مُبسطة في الحالات الأقل خطورة. ومع ذلك، تظل مسؤولاً عن إثبات أن تصنيفك للمخاطر معقول ومدعوم بالأدلة.

تحديد المالكين المستفيدين

يجب عليك تحديد والتحقق من المالك المستفيد النهائي لأي كيان قانوني تتعامل معه. المالك المستفيد هو أي شخص طبيعي يمتلك أو يسيطر في نهاية المطاف على أكثر من 25% من الأسهم أو حقوق التصويت.

يشترط القانون الهولندي الحصول على معلومات حول هيكل ملكية الشركات وآليات إدارتها. يجب توثيق سلسلة الملكية وصولاً إلى الأشخاص الطبيعيين المستفيدين من الكيان أو المسيطرين عليه.

عندما يتعذر تحديد المالك المستفيد من خلال حصص الملكية، يجب النظر في السيطرة التي تُمارس عبر وسائل أخرى. ويشمل ذلك فحص من يشغل مناصب إدارية عليا أو يمارس السيطرة من خلال ترتيبات أخرى.

العقوبات، والتنفيذ، وعواقب عدم الامتثال

تفرض السلطات الهولندية عقوبات صارمة على انتهاكات التزامات مكافحة غسل الأموال، تتراوح بين غرامات إدارية تصدرها الهيئات الرقابية وملاحقة جنائية من قبل النيابة العامة. وتعتمد شدة العقوبات على عوامل مثل طبيعة المخالفة، وما إذا كانت تنطوي على سوء سلوك متعمد، والضرر المحتمل الذي قد يلحق بالنظام المالي.

الغرامات والعقوبات الإدارية

قد تواجه مؤسستكم غرامات إدارية باهظة لعدم امتثالها لالتزامات الإبلاغ بموجب قانون مكافحة غسل الأموال الهولندي. ويملك البنك المركزي الهولندي (DNB) وغيره من السلطات الرقابية صلاحية فرض هذه العقوبات دون الحاجة إلى ملاحقة جنائية.

قد تصل العقوبات الإدارية إلى عدة ملايين من اليورو، وذلك بحسب جسامة المخالفة. فعلى سبيل المثال، يؤدي عدم الإبلاغ عن المعاملات غير المعتادة أو الأنشطة المشبوهة عادةً إلى غرامات تتناسب مع خطورة المخالفة وحجم المؤسسة.

تأخذ إدارة الصحة الوطنية في الاعتبار عوامل مثل مدة عدم الامتثال، وما إذا كنت قد اتخذت إجراءات تصحيحية، وما إذا كانت هناك انتهاكات سابقة. تشمل الانتهاكات الشائعة التي تستوجب غرامات إدارية ما يلي:

• عدم تقديم تقارير المعاملات غير الاعتيادية ضمن الأطر الزمنية المطلوبة
• إجراءات العناية الواجبة بالعملاء غير الكافية
• أنظمة الرقابة والمراقبة الداخلية غير كافية
• عدم كفاية تدريب الموظفين على التزامات مكافحة غسل الأموال

غالباً ما يرتبط مبلغ العقوبة بحجم مبيعاتك السنوية. وقد يفرض البنك المركزي الألماني (DNB) أيضاً إجراءات إضافية، مثل إلزامك بتعيين مسؤولين خارجيين عن الامتثال أو تقييد بعض الأنشطة التجارية إلى حين إثباتك تصحيحاً كافياً.

الملاحقة العامة والتهم الجنائية

تتولى النيابة العامة الهولندية (Openbaar Ministerie) التحقيق في الانتهاكات الجسيمة التي تستدعي تحقيقاً جنائياً. وتواجه اتهامات جنائية محتملة عندما ينطوي عدم الامتثال على سوء سلوك متعمد، أو تجاهل متعمد، أو إخفاقات منهجية تُسهّل عمليات غسل الأموال.

تُطبق الملاحقة الجنائية عادةً على القضايا التي تنطوي على تعمد عدم الإبلاغ عن معاملات مشبوهة، أو المشاركة الفعالة في عمليات غسل الأموال، أو تقديم معلومات كاذبة للسلطات. ويجوز لوزارة الشؤون العامة توجيه اتهامات ضد مؤسستكم وأعضاء مجلس إدارتها أو مسؤولي الامتثال الذين يتحملون المسؤولية.

تشمل العقوبات الجنائية ما يلي:

• حبس يُعاقب الأفراد بالسجن لمدة تصل إلى ست سنوات في حالة ارتكاب جرائم خطيرة.
• غرامات جنائية للشركات بدون حدود قانونية
• أوامر حظر الأعمال مما يمنعك من العمل في القطاع المالي
• حجز الأصول ومصادرة العائدات

يُفرّق الادعاء بين الإخفاقات الناتجة عن الإهمال والانتهاكات المتعمدة. ويؤدي عدم الامتثال المتعمد أو محاولات عرقلة التحقيقات إلى عقوبات أشد بكثير.

قد يؤثر تعاون مؤسستكم أثناء التحقيقات على نتائج الأحكام.

السوابق القضائية الهولندية الحديثة

أصدرت المحاكم الهولندية عدة أحكام تاريخية توضح معايير الإنفاذ ومستويات العقوبات. ففي عام 2023، غُرِّم بنك هولندي كبير مبلغ 2.6 مليون يورو بسبب إخفاقات منهجية في الإبلاغ عن معاملات غير اعتيادية على مدى سنوات عديدة.

أكدت المحكمة أن عدم كفاية الإجراءات الداخلية يُعد إهمالاً جسيماً يستوجب عقوبات رادعة. وتضمنت قضية أخرى مهمة مقاضاة مزود خدمة دفع لتعمده عدم الإبلاغ عن معاملات عالية المخاطر.

أصدرت وزارة الخارجية الألمانية أحكامًا بإدانة الشركة ومسؤول الامتثال فيها، ما أسفر عن غرامة مالية قدرها 1.8 مليون يورو على الشركة، وحكم بالسجن مع وقف التنفيذ لمدة 18 شهرًا على المسؤول. وتُظهر السوابق القضائية الحديثة أن المحاكم تنظر فيما إذا كانت الشركة قد اتخذت تدابير معقولة للكشف عن الأنشطة غير المعتادة والإبلاغ عنها.

تُعدّ وثائقك الخاصة بتقييمات المخاطر وسجلات التدريب وإجراءات مراقبة المعاملات أدلة بالغة الأهمية. وقد خفّفت المحاكم العقوبات في الحالات التي أظهرت فيها المنظمات جهودًا حقيقية للامتثال رغم أوجه القصور التقنية، بينما فرضت أقصى العقوبات على الكيانات التي أظهرت تجاهلًا متعمدًا للالتزامات.

الأسئلة الشائعة حول غسل الأموال مقابل المعاملات غير المعتادة بموجب القانون الهولندي