غسل الأموال في هولندا: القانون الجنائي وواجبات صندوق الادخار والإنقاذ

غسل الأموال يعني إضفاء مظهر مشروع على عائدات الجريمة، وهو في هولندا جريمة جنائية بموجب المواد من 420 مكرر إلى 420 ربع من قانون العقوبات الهولندي. مع ذلك، بالنسبة لمعظم الشركات، يكمن الخطر الحقيقي في الجوانب التنظيمية: إذ يُلزم قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren vanterrorisme , Wwft) البنوك والمحامين والمحاسبين ووكلاء العقارات والتجار والمؤسسات الأخرى بالتحقق من عملائهم والإبلاغ عن المعاملات غير المعتادة، ويُنفذ المشرفون هذه الواجبات حتى في حال عدم وقوع أي عملية غسل أموال.

فيما يلي نشرح الفرق بين الجريمة الجنائية والواجبات الوقائية، ومن يندرج تحت قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، وكيف يعمل فحص العناية الواجبة بالعميل وسجل المستفيد الحقيقي، وكيف يمكنك التعرف على المعاملات غير العادية والإبلاغ عنها، وكيف يطبق المشرفون القواعد، وما هي التغييرات التي ستطرأ مع حزمة مكافحة غسل الأموال الجديدة للاتحاد الأوروبي اعتبارًا من عام 2027.

ما الذي يُعتبر غسل أموال بموجب القانون الجنائي الهولندي؟

يُعتبر غسل الأموال جريمة إذا أخفيت أو طمست الطبيعة الحقيقية أو مصدر أو موقع أصل ما، أو إذا حصلت عليه أو احتفظت به أو نقلته أو استخدمته، مع علمك بأنه ناتج عن جريمة. كما يُعاقب القانون الهولندي كل من كان من المفترض أن يشتبه بشكل معقول في مصدره الإجرامي.

يُفرّق قانون العقوبات بين أربع جرائم. يُعاقب على غسل الأموال عمدًا، بموجب المادة 420 مكرر، بالسجن لمدة أقصاها ست سنوات. أما غسل الأموال بشكل متكرر، بموجب المادة 420 ثالثًا، فيُعاقب عليه بالسجن لمدة تصل إلى ثماني سنوات. ويُعاقب على غسل الأموال بقصد الإدانة ، بموجب المادة 420 رابعًا، في حال عدم علمك، ولكن كان من المفترض أن تشك بشكل معقول، في أن الأموال متحصلة من جريمة، ويُعاقب عليه بالسجن لمدة تصل إلى سنة واحدة. وأخيرًا، يشمل غسل الأموال البسيط ، بموجب المادة 420 مكرر .1، مجرد حيازة أو امتلاك أموال متحصلة مباشرة من جريمة ارتكبتها، ويُعاقب عليه بالسجن لمدة أقصاها ستة أشهر.

لا يُشترط على النيابة العامة إثبات الجريمة التي أدت إلى الحصول على الأموال. فبحسب السوابق القضائية الهولندية، يكفي إثبات أن مصدر الأموال غير مشروع. وإذا استدعت الوقائع تفسيراً، كوجود مبالغ نقدية كبيرة دون مصدر دخل معروف، يُتوقع من المشتبه به تقديم تفسير ملموس وقابل للتحقق. وفي حال عدم تقديمه، يجوز للمحكمة أن تستنتج أن الأموال متحصلة من جريمة.

يمكن للشركات أيضاً ارتكاب هذه الجرائم، وكذلك المدراء الذين أمروا بها أو قادوها فعلياً (المادة 51). للاطلاع على العقوبات وكيفية احتسابها من قبل المحاكم، يُرجى مراجعة مقالنا حول عقوبات غسل الأموال.

لماذا تُعتبر الوقاية مسألة تنظيمية في المقام الأول؟

لأن قانون حماية المستهلك يفرض واجبات على المؤسسات سواءً وقعت جريمة أم لا. ويمكن تغريم أي بنك أو مكتب محاماة يُهمل التحقق من عميله بشكل صحيح، حتى لو تبين أن العميل صادق تمامًا.

لا تُعدّ المعاملة غير المعتادة غسيل أموال بالضرورة، كما أن الإبلاغ ليس اتهاماً. فالبنك الذي يستفسر عن مصدر أموالك إنما يؤدي واجبه بموجب قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، وليس متهماً لك بأي شيء.

من يندرج تحت تصنيف WWFT؟

تحدد المادة 1أ من قانون التجارة العالمية بالعملات المشفرة المؤسسات والمهنيين المشمولين به. وتشمل هذه المؤسسات المالية، ومقدمي خدمات الأصول المشفرة، والمهنيين القانونيين والماليين، والعديد من فئات المتداولين.

بشكل عام، تندرج الأمور التالية تحت القانون:

• القطاع المالي: البنوك، وشركات الاستثمار، ومؤسسات النقود الإلكترونية، ومقدمي خدمات الدفع، ومؤسسات الصرافة، وشركات التأمين ضمن الفئات الموضحة في القانون.
• قطاع العملات المشفرة: مقدمو خدمات الأصول المشفرة.
• المهنيون القانونيون والماليون: كُتّاب العدل في القانون المدني، والمحامون، والمحاسبون، ومستشارو الضرائب، ومكاتب الائتمان، فيما يتعلق بالخدمات المحددة.
• العقارات والتجارة: وكلاء العقارات، والمثمنون، والكازينوهات، ومقدمو خدمات المقامرة عن بعد، والتجار المحترفون في السلع ضمن الفئات الموضحة في القانون، بما في ذلك تجار الفنون، وتجار المجوهرات، وتجار السيارات، ووسطاء القوارب.

تجار البضائع

يعتمد شمول التاجر بالتغطية، وما هي الالتزامات المترتبة عليه، على الفئة القانونية وطبيعة التجارة والمعاملة. قد يؤدي قبول دفعة نقدية كبيرة إلى إخضاع التاجر للتغطية، لكن هذا لا يعني أن كل تاجر تجزئة يصبح خاضعًا لجميع التزامات Wwft بمجرد وصول الدفعة إلى مبلغ معين.

السؤال الصحيح هو: أي فئة من المادة 1أ تنطبق على النشاط، وما هي الواجبات المترتبة عليه؟ إذا كنت غير متأكد، فدوّن تحليلك، لأن المشرف سيسألك عن كيفية توصلك إلى استنتاجك.

المحامون والموثقون

ينطبق قانون الإبلاغ عن المخالفات على المحامين فقط فيما يتعلق بالخدمات المحددة في القانون، مثل المساعدة في شراء العقارات، وإدارة أموال العملاء، أو تأسيس الشركات. أما تحديد الوضع القانوني للعميل وتمثيله في الإجراءات القانونية أو فيما يتعلق بها، فلا يندرج ضمن واجب الإبلاغ.

المهم هو ما إذا كان العمل المُنجز فعلياً خدمةً مُحددة، وليس التصنيف الموجود على الملف. ولا يشمل الاستثناء العمل كوسيط في معاملة، أو هيكلتها. إن امتياز السرية المهنية القانونية ( verschoningsrecht ) مفهومٌ مستقل، ولا يُحدد بحد ذاته ما إذا كان قانون حماية البيانات الشخصية (Wwft) ينطبق.

كيف تمنع غسيل الأموال عملياً؟

تعتمد الوقاية على ثلاث خطوات مترابطة: تقييم موثق للمخاطر، وبذل العناية الواجبة من قبل العميل بما يتناسب مع هذا التقييم، والمراقبة المستمرة التي تقارن ما يفعله العميل فعليًا بما يقوله الملف أنه سيفعله.

تقييم المخاطر

تعتمد مؤسسة Wwft على نهج قائم على المخاطر. قبل تصميم الضوابط، يتم تسجيل تقييم المخاطر الخاص بك، والذي يُعرف في القطاع المالي غالبًا باسم تحليل مخاطر النزاهة المنهجي (SIRA). ويشمل هذا التقييم على الأقل البلدان المعنية، والمنتجات والخدمات التي تقدمها، والقنوات التي تُقدمها من خلالها، وأنواع العملاء ومدى تعقيد هياكلهم.

يقرأ المشرفون تقييم المخاطر أولاً، ثم يقارنونه ببقية الملف. راجعوه على فترات منتظمة، وكلما طرأ تغيير على أعمالك، مثلاً عند دخول سوق جديدة أو طرح منتج جديد.

العناية الواجبة بالعميل

تُنظّم المواد من 3 إلى 8 من قانون حماية المستهلك إجراءات العناية الواجبة بالعميل . يجب عليك تحديد هوية العميل والتحقق منها، وتحديد المالك المستفيد النهائي واتخاذ التدابير المعقولة للتحقق من هويته، وتحديد الغرض من العلاقة وطبيعتها المقصودة، ومراقبة العلاقة بشكل مستمر.

بموجب المادة 3(5)، يلزم بذل العناية الواجبة عند الدخول في علاقة عمل، أو في معاملة عرضية بقيمة 15,000 يورو أو أكثر، أو عند وجود مؤشرات على غسل الأموال أو تمويل الإرهاب، أو عند الشك في دقة البيانات التي تم الحصول عليها سابقًا، أو عند تغير ملف تعريف المخاطر لعميل حالي، أو عند زيادة مخاطر الدولة، أو عند تحويل الأموال بقيمة 1,000 يورو أو أكثر.

تُخصَّص هذه المبالغ للحالات المذكورة في ذلك البند. وهي ليست عتبات عامة لكل واجب أو لكل مؤسسة، وليست عتبات إبلاغ. تُحدَّد عتبات الإبلاغ بشكل منفصل، في قائمة المؤشرات المذكورة أدناه.

إذا لم تتمكن من إتمام عملية التحقق اللازمة، فلا يجوز لك الدخول في علاقة أو إتمام المعاملة، ويجب إنهاء العلاقة القائمة (المادة 5 من قانون حماية المستهلك). لهذا السبب، قد تغلق البنوك الحسابات أحيانًا عندما لا يجيب العميل على استفساراتها. بصفتك عميلًا، فإن الإجابة على هذه الاستفسارات فورًا مع تقديم المستندات اللازمة هي عادةً أسرع طريقة للاحتفاظ بحسابك.

الملكية المفيدة النهائية

يُعدّ مستخرج غرفة التجارة (KvK) نقطة انطلاق، وليس إجابة نهائية. يجب عليك رسم خريطة لسلسلة الملكية والسيطرة، متتبعًا الحيازات المتداخلة، والكيانات الأجنبية، والمؤسسات، والصناديق الاستئمانية، وترتيبات التصويت، حتى تتمكن من تحديد من يملك أو يسيطر فعليًا على العميل وكيف تحققت من ذلك في فقرة واحدة.

إنّ نسبة أكثر من 25%، المعروفة من اللوائح التنفيذية، هي مؤشر على الملكية أو السيطرة، وليست تعريفًا لها. قد تكمن السيطرة في مكان آخر: في اتفاقيات التصويت، أو في حق تعيين أعضاء مجلس الإدارة، أو في استحقاق اقتصادي دون امتلاك أسهم رسمية. في حال تعذّر تحديد أي شخص طبيعي بعد استنفاد جميع الوسائل المعقولة، يُطبّق الإجراء القانوني البديل، ويُسجّل كبار المسؤولين الإداريين كمالكين مستفيدين. يُعدّ هذا الإجراء البديل ملاذًا أخيرًا، ويجب توثيق كلٍّ من عملية البحث وسبب اللجوء إليه. تتناول ملاحظتنا حول العناية الواجبة في الممارسة العملية ما يغيب عادةً عن هذه الملفات.

المراقبة المستمرة

تسجل عملية الإعداد ما وعد به العميل، بينما تُظهر المراقبة ما يفعله النظام فعلياً. وتكشف المقارنة عن سلوك غير معتاد.

من الأمثلة على ذلك: حساب مصرفي مفتوح للتجارة المحلية يبدأ بتلقي مدفوعات من دول غير ذات صلة، أو حجم أعمال يتضاعف خلال ربع سنة دون أي تغيير في الموظفين أو المقر، أو ودائع لم تعد تتطابق مع مصدر الدخل المُعلن. وتشمل المراقبة أيضاً التحقق من قوائم العقوبات وقوائم الشخصيات السياسية البارزة، عند فتح الحساب وفي فترات منتظمة لاحقاً.

كيف يعمل سجل المستفيد النهائي؟

يتعين على الشركات الهولندية والكيانات القانونية الأخرى تسجيل مالكيها المستفيدين النهائيين لدى غرفة التجارة. ومنذ صدور حكم محكمة العدل الأوروبية عام 2022، لم يعد السجل متاحاً للجمهور.

الالتزام بتقديم الإقرارات

يتعين على الكيانات القانونية والشراكات الهولندية، مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة (BV) والشركات المساهمة العامة (NV) والمؤسسات والجمعيات وشركات التضامن (VOF) وشركات التوصية البسيطة (CV) والشراكات المهنية ( maatschap )، تقديم بيانات المالكين المستفيدين النهائيين (UBOs) إلى غرفة التجارة. يقع هذا الالتزام على عاتق الكيان نفسه، ويتعين على مجلس الإدارة تحديث التسجيل باستمرار، حيث يجب الإبلاغ عن أي تغيير في ملكية الأسهم أو السيطرة.

يُعدّ عدم التسجيل، أو التسجيل بشكل غير صحيح، جريمة اقتصادية بموجب قانون الجرائم الاقتصادية . إن تحديد المالك المستفيد الحقيقي في إطار إجراءات العناية الواجبة بالعميل، وتسجيل الكيان في السجل، أمران مختلفان، وكثيراً ما يُخلط بينهما.

من يمكنه الوصول إلى السجل؟

في 22 نوفمبر/تشرين الثاني 2022، قضت محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي في القضيتين المدمجتين C-37/20 وC-601/20 بأن إتاحة معلومات المالك المستفيد الحقيقي للجمهور تُعدّ تدخلاً غير مبرر في الحياة الخاصة وحماية البيانات الشخصية. وقد أُغلق السجل الهولندي أمام الجمهور في الأسبوع نفسه، ولم يُفتح منذ ذلك الحين.

أصبح الوصول الآن يتم على مستويات متعددة. يمكن للمؤسسات الملتزمة بقانون حماية المستهلك من الاحتيال (Wwft) الاطلاع على ما تحتاجه لإجراءات العناية الواجبة تجاه عملائها، كما يمكن للمنظمات الاطلاع على بياناتها الخاصة. وتتمتع السلطات المختصة، بما في ذلك وحدة الاستخبارات المالية الهولندية (FIU-Nederland)، والبنك المركزي الهولندي (DNB)، وهيئة الأسواق المالية الهولندية (AFM)، وسلطات الضرائب، والشرطة، والنيابة العامة (OM)، بإمكانية الوصول إلى السجل الكامل. ويمنح قانون تقييد الوصول إلى سجلات المستفيدين الحقيقيين ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers )، الذي تم اعتماده في 8 يوليو 2025 ودخل حيز التنفيذ بشكل كبير منذ 16 يوليو 2025، هذا الوصول متعدد المستويات أساسًا قانونيًا.

يتطلب التوجيه السادس للاتحاد الأوروبي لمكافحة غسل الأموال، التوجيه (الاتحاد الأوروبي) 2024/1640، من الدول الأعضاء منح حق الوصول للأشخاص ذوي المصلحة المشروعة، مثل الصحفيين ومنظمات المجتمع المدني التي تحقق في غسل الأموال. ولا تزال القواعد الهولندية المتعلقة بهذا المسار قيد الإعداد؛ ولن يُسمح لأحد بالوصول بناءً على هذا الأساس حتى يتم تطبيقها.

واجب الإبلاغ عن أي اختلاف

بموجب المادة 10ج من قانون العمل، يتعين على أي مؤسسة تراجع السجل وتجد أن البيانات الواردة فيه لا تتطابق مع نتائجها الخاصة، إبلاغ غرفة التجارة بهذا التناقض. هذا الواجب إلزامي، ولا يُعفي من هذا الواجب مجرد الإشارة إلى الاختلاف في ملف العميل.

عمليًا، هذه هي الطريقة التي تُحفظ بها السجلات دقيقة، لأن ملفات الكيان نفسه نادرًا ما تُصحح أولًا. إذا كنت مديرًا وأبلغك البنك أو كاتب العدل بوجود خطأ، فتحقق من ملفاتك فورًا وصححها، لأن التسجيل غير الصحيح يُعد مخالفة بحد ذاته.

متى تحتاج إلى بذل العناية الواجبة المعززة؟

كلما ارتفع خطر غسل الأموال أو تمويل الإرهاب، تنص المادة 8 من قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب على ضرورة اتخاذ تدابير إضافية تتناسب مع مستوى الخطر الذي تم تحديده.

إنّ إجراءات العناية الواجبة المعززة عبارة عن مجموعة مختلفة من الأسئلة، وليست مجرد نموذج أطول. وتشمل الحالات التي تستدعيها الأشخاص ذوي النفوذ السياسي وأفراد أسرهم ومقربيهم، والعلاقات والمعاملات المرتبطة بدول ثالثة عالية المخاطر تحددها المفوضية الأوروبية، وعلاقات المراسلة عبر الحدود مع مؤسسات خارج المنطقة الاقتصادية الأوروبية.

باختصار، تعني العناية الواجبة المعززة التحقق من مصدر الأموال المستخدمة في الصفقة، ومصدر ثروة العميل عند الاقتضاء، استنادًا إلى معلومات مستقلة وقابلة للتحقق. بالنسبة للشخصيات السياسية البارزة وعلاقات المراسلة عبر الحدود، يشترط القانون الحصول على موافقة الإدارة العليا. أما في غير هذه الحالات، فإن اشتراط الموافقة على هذا المستوى يُعد إجراءً رقابيًا داخليًا منطقيًا وليس قاعدة قانونية، وينبغي أن تكون إجراءاتكم واضحة بشأن أيٍّ من هذين الإجراءين يتم تطبيقه.

مثال توضيحي: يرغب مشترٍ في شراء عقار تجاري من خلال شركة حديثة التأسيس تابعة لشركة أم في دولة أخرى. سيسأل وكيل العقارات والموثق عن مالك الشركة، ومصدر تمويلها، وسبب اختيار هذا الهيكل، وسيطلبان الحسابات السنوية، واتفاقية قرض، أو كشف حساب بنكي من الحساب الأصلي. إذا كانت الإجابات غامضة، فقد لا تتم الإجراءات (المادة 5 من قانون التجارة الخارجية).

كيف يمكنك التعرف على معاملة غير عادية؟

من خلال المؤشرات الواردة في المرسوم التنفيذي لقانون إدارة المياه والصرف الصحي لعام 2018 ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ). لا يشترط القانون الهولندي إثبات وجود سلوك إجرامي: فالمعيار هو ما إذا كانت المعاملة غير عادية، وليس ما إذا كانت مشبوهة.

يُشرح هذا التمييز في تحليلنا لعمليات غسل الأموال مقابل المعاملات غير المعتادة . تحتوي قائمة المؤشرات على نوعين من المحفزات: مؤشرات موضوعية تُطبق تلقائيًا، ومؤشر ذاتي واحد يتطلب تقديرًا شخصيًا.

مؤشرات موضوعية

ينطبق المؤشر الموضوعي على فئة محددة من المؤسسات ونوع محدد من المعاملات. إذا انطبق هذا المؤشر، فإن المعاملة غير اعتيادية ويجب الإبلاغ عنها، بغض النظر عن تفسير العميل أو مدى اعتيادية النشاط التجاري ظاهريًا. تختلف قائمة المؤشرات باختلاف الفئة، لذا تحقق أولًا من المؤشرات التي تنطبق عليك. أهمها هي:

• مستشارو الضرائب والمحاسبون والمحامون وكتاب العدل المدنيون ومكاتب الائتمان والمثمنون ووكلاء العقارات: دفع نقدي بقيمة 10,000 يورو أو أكثر، بما في ذلك المدفوعات بشيكات لحاملها وبطاقات مسبقة الدفع.
• البنوك: صرف 10,000 يورو أو أكثر نقدًا بين العملات أو الفئات، وإيداع نقدي بقيمة 10,000 يورو أو أكثر في بطاقة ائتمان أو بطاقة مسبقة الدفع، واستخدام بطاقة ائتمان أو بطاقة مسبقة الدفع بقيمة 15,000 يورو أو أكثر، وتحويلات مالية بقيمة 2,000 يورو أو أكثر.
• مؤسسات الصرافة: تبادل نقدي بقيمة 10,000 يورو أو أكثر بين العملات أو الفئات النقدية.
• المؤسسات المالية الإلكترونية: نفس البطاقات ومبالغ التحويلات التي تقدمها البنوك.
• الكازينوهات: إيداعات من العملات المعدنية أو الأوراق النقدية أو الأشياء الثمينة بقيمة 10,000 يورو أو أكثر، ودفعات مصرفية بقيمة 15,000 يورو أو أكثر، ودفعات نقدية بقيمة 10,000 يورو أو أكثر، بما في ذلك العملات الأجنبية.
• مقدمو خدمات المقامرة عن بعد: دفع مبلغ 15,000 يورو أو أكثر عبر البنك.
• مقدمو خدمات الأصول المشفرة: تبادل الأصول المشفرة بالعملة الرسمية بقيمة 10,000 يورو أو أكثر.

لا يُعدّ تقسيم الدفعة إلى مبالغ أصغر لتجنب تجاوز الحدّ الأدنى مخالفةً للقواعد. تُقيّم المعاملات المرتبطة معًا، ويُعتبر التقسيم المتعمد بحد ذاته سببًا للتدقيق.

المؤشر الذاتي وعلامات التحذير الكامنة وراءه

إلى جانب القائمة الموضوعية، يوجد مؤشر ذاتي واحد: وهو معاملة يكون لدى المؤسسة سبب للاعتقاد بأنها قد تكون مرتبطة بغسل الأموال أو تمويل الإرهاب. يقوم هذا المؤشر بمعظم العمل، ويتطلب تقديرًا شخصيًا أكثر من مجرد حسابات.

تشمل الأنماط التي تستدعي عادةً نظرة فاحصة ما يلي:

• عدم الاكتراث بالسعر أو التكاليف أو التأخير أو الشروط التجارية غير المواتية؛
• المدفوعات المستلمة من طرف ثالث، أو التي تم توجيهها من خلاله، دون أن يكون له دور واضح في المعاملة؛
• هيكل مؤسسي أكثر تعقيداً مما يبرره العمل، لا سيما مع وجود طبقة في بلد غير مرتبط بالتجارة؛
• إعادة بيع سريعة للعقارات أو المركبات أو الأعمال الفنية بسعر لا يتماشى مع السوق؛
• قروض بين أطراف ذات صلة بدون ضمانات أو جدول سداد أو سبب تجاري؛
• التردد في تقديم وثائق الهوية أو الملكية، أو تقديم الوثائق فقط بعد طلبات متكررة وبنسخ رديئة؛
• تحول غير مبرر في طريقة الدفع، وخاصة نحو النقد أو الأصول المشفرة أو وسيط جديد.

لا تُثبت أي إشارة بمفردها أي شيء، ولا يوجد ما يُلزم بتقديم بلاغ بعددٍ مُحدد من الإشارات. المهم هو اجتماع هذه الإشارات، وسياقها، ومدى معقولية تفسير العميل وإمكانية التحقق منه، وما إذا كنت قد سجلت تقييمك. إذا تبين بعد هذا التقييم وجود صلة بغسل الأموال أو تمويل الإرهاب، فإن المؤشر الذاتي مُتحقق، ويجب عليك الإبلاغ.

سجّل التقييم الذي استند إليه قرار عدم الإبلاغ بنفس دقة تسجيله لقرار الإبلاغ. سيرغب المشرف الذي يراجع الملف لاحقًا في معرفة سبب استنتاجك بأن التفسير كان كافيًا.

كيف يتم تقديم التقارير إلى جامعة فلوريدا الدولية - هولندا؟

بموجب المادة 16 من قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، يجب عليك الإبلاغ عن أي معاملة غير اعتيادية إلى وحدة الاستخبارات المالية (FIU-Nederland) فور علمك بطبيعتها غير الاعتيادية. ويتم تقديم البلاغات عبر بوابة الإبلاغ الإلكترونية التابعة لوحدة الاستخبارات المالية.

لا يعني "دون تأخير" إتمام تحقيق داخلي كامل. فبمجرد استيفاء الشروط القانونية، يجب إصدار التقرير؛ ويمكن التحقيق في أي شيء آخر لاحقًا. ويُعدّ التأخير في الإبلاغ، الناتج عن طول إجراءات المراجعة الداخلية، من أكثر الأسباب شيوعًا في قضايا الإنفاذ، والحل المعتاد هو تحديد مهلة تصعيد قصيرة وثابتة تُدرج في إجراءاتكم.

ما سيحدث لاحقًا ليس من شأنك. تقوم وحدة الاستخبارات المالية الهولندية (FIU-Nederland) بتحليل البلاغ، ولها الحق في اعتبار المعاملة مشبوهة، ثم تُتيح البيانات لأجهزة التحقيق والأمن. ويتم تقييم ما إذا كانت جريمة قد ارتُكبت هناك، وإذا لزم الأمر، يُحال الأمر إلى المحكمة. لمزيد من المعلومات حول عملية الإبلاغ، يُرجى التواصل مع وحدة الاستخبارات المالية الهولندية (FIU-Nederland).

ما هي الحماية التي يوفرها لك التقرير؟

يحمي قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب المؤسسات التي تقدم تقاريرها بحسن نية. وبموجب المادة 19، لا يجوز استخدام المعلومات الواردة في التقرير كأساس للتحقيق الجنائي أو الملاحقة القضائية للمؤسسة المبلغة بتهمة غسل الأموال أو تمويل الإرهاب. وبموجب المادة 20، لا تتحمل المؤسسة مسؤولية أي ضرر يلحق بالعميل نتيجةً للتقرير، شريطة أن يكون من المعقول افتراض امتثالها لأحكام القانون.

هذه الحماية مرتبطة بالتقرير وبالشروط القانونية المذكورة. وهي ليست تعويضاً عاماً عن كل ما يتعلق بالتقرير، ولا تُصلح ملف العميل المعيب.

لا يجوز لك إخبار العميل

تنص المادة 23 من قانون حماية المستهلك على حظر إبلاغ العميل أو أي طرف ثالث بتقديم بلاغ أو نية تقديمه. ويُعرف هذا الحظر عادةً بحظر الإفصاح المسبق.

لا يمنعك الحظر من رفض طلب أو إنهاء علاقة. ولكنه يُلزمك بالقيام بذلك دون الإفصاح عن معلومات يُمكن استنتاجها من التقرير أو نية تقديمه. عمليًا، يعني ذلك تقديم تفسير تجاري محايد لا غير.

ما الذي يجب عليك تسجيله وتنظيمه داخلياً؟

يجب عليك الاحتفاظ بسجلات العملاء والمعاملات لمدة خمس سنوات، وتدريب موظفيك، ووضع سياسات وإجراءات تتناسب مع مستوى المخاطر لديك. وكلما زاد حجم المؤسسة وزادت مخاطرها، زادت توقعات المشرف.

تنص المادة 33 من قانون التجارة العالمية على ضرورة الاحتفاظ ببيانات العملاء وسجلات التحقق وبيانات المعاملات لمدة خمس سنوات بعد إتمام المعاملة أو بعد انتهاء العلاقة التجارية. ولا يُعدّ هذا مجرد حفظ للأرشفة، فإذا لم تتمكن من استحضار أسباب قبولك لعميل قبل أربع سنوات، فلن تستطيع تبرير هذا القرار الآن.

تنص المادة 35 على ضرورة تدريب الموظفين دوريًا على التعرف على المعاملات غير المعتادة وإجراء العناية الواجبة بالعملاء على النحو الأمثل. ويُعدّ التدريب المبني على حالاتك الخاصة أكثر فعالية في اجتياز التدقيق الإشرافي من السيناريوهات العامة.

فيما يتعلق بالحوكمة، تنص المادة 2ج على ضرورة وجود سياسات وإجراءات وتدابير للحد من المخاطر والسيطرة عليها، على أن تُعتمد هذه السياسات على مستوى الإدارة اليومية وتُختبر بشكل منهجي. كما تنص المادة 2د على إلزام أي مؤسسة تُحدد سياستها اليومية من قِبل شخصين أو أكثر بتعيين أحدهم مسؤولاً عن الامتثال، وتتطلب وجود وظيفة امتثال مستقلة، ووظيفة تدقيق مستقلة، بما يتناسب مع طبيعة المؤسسة وحجمها. ويتوقع المشرفون من المؤسسات الأكبر حجماً والأكثر عرضة للمخاطر أكثر من هذا الحد الأدنى المنصوص عليه قانوناً.

من يشرف على الامتثال وما هي العقوبات؟

تُقسّم الرقابة حسب القطاع، ويحق للمشرفين إصدار تعليمات وأوامر تخضع لعقوبات وغرامات إدارية. كما يمكن مقاضاة المخالفات الجسيمة باعتبارها جرائم اقتصادية.

التقسيم الرئيسي هو كما يلي. هذا التقسيم ليس شاملاً، ويتم تعديله من وقت لآخر، لذا يُرجى مراجعته وفقًا للإرشادات الحالية:

• البنك الهولندي: البنوك، ومقدمو خدمات الدفع، ومؤسسات النقود الإلكترونية، وشركات التأمين، ومكاتب الائتمان.
• الهيئة الهولندية للأسواق المالية: شركات الاستثمار، ومشاريع الاستثمار الجماعي، ومقدمو الخدمات المالية ضمن نطاق اختصاصها.
• مكتب الرقابة المالية (مكتب الرقابة المالية(BFT): كُتّاب العدل في القانون المدني، والمحاسبون، ومستشارو الضرائب، ومقدمو الخدمات القانونية المستقلون ضمن نطاق اختصاصها.
• إدارة الضرائب والجمارك، مكتب الإشراف على إدارة المياه والصرف الصحيBelastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): تجار البضائع، ووكلاء العقارات، والمثمنون، ومحلات الرهونات، ومقدمو خدمات الإقامة.
• عميد نقابة المحامين المحلية (عميد): محامون.

تتراوح الإجراءات من الإنذار والتعليمات الرسمية إلى الأوامر التي تخضع لعقوبة وغرامات إدارية، مع إمكانية اللجوء إلى القضاء في حالات محددة. وتعتمد هيئة تنظيم المياه والصرف الصحي (Wwft) على فئات الغرامات القانونية. ويتوقف الحد الأقصى للغرامة في أي حالة على البند القانوني المخالف، والفئة المطبقة، وفي أعلى فئة، على الحدود القصوى القائمة على حجم المبيعات، والتي لا تنطبق على جميع المؤسسات. لذا، يُنصح بمراجعة الحد الأقصى للغرامة بناءً على البند القانوني المخالف، وليس بناءً على رقم إجمالي واحد. كما ينشر المشرفون العديد من الغرامات، والتي غالبًا ما يكون لها تأثير أكبر من قيمتها الفعلية.

في الواقع، تبدأ قضايا الإنفاذ عادةً بطلب معلومات أو تفتيش ميداني. يجب الرد على هذه الطلبات بشكل كامل وفي الوقت المحدد، لأن رفض التعاون يُعدّ بحد ذاته مخالفة. احتفظ بنسخة من جميع المستندات التي تقدمها، واستشر محامياً قبل الرد على أي غرامة مُحتملة: يمكنك إبداء رأيك في القرار المُزمع اتخاذه، كما يُمكن الطعن في الغرامة عن طريق الاعتراض والاستئناف. إذا كنت أنت أو مؤسستك مُشتبهاً بغسل الأموال في تحقيق جنائي، فإن الخطوات الأولى بالغة الأهمية؛ وقد أوضحناها في قسم " ما يجب فعله عند الاشتباه بغسل الأموال" . للاطلاع على التمثيل القانوني في الإجراءات الجنائية، راجع قسم "الدفاع في قضايا غسل الأموال".

ما هي التغييرات التي طرأت على حزمة مكافحة غسل الأموال في الاتحاد الأوروبي؟

اعتبارًا من 10 يوليو 2027، ستُستمد معظم قواعد العناية الواجبة بالعملاء من لائحة أوروبية سارية المفعول مباشرةً بدلاً من لائحة صندوق الثروات العالمية. وستشرف هيئة أوروبية جديدة على المؤسسات ذات المخاطر الأعلى، وسيتم تطبيق حد أقصى على مستوى الاتحاد الأوروبي للمدفوعات النقدية.

تم نشر الحزمة في الجريدة الرسمية للاتحاد الأوروبي في 19 يونيو 2024، وتتكون من ثلاث أدوات:

• يسري نظام مكافحة غسل الأموال (الاتحاد الأوروبي) 2024/1624 مباشرةً دون تطبيق وطني اعتبارًا من 10 يوليو 2027، مع تحديد تاريخ لاحق لبعض القطاعات. وينقل هذا النظام الالتزامات الأساسية، بما في ذلك العناية الواجبة بالعملاء والملكية المستفيدة، إلى مجموعة قواعد أوروبية موحدة. النص متاح على EUR- ليكس.
• يجب تطبيق التوجيه (الاتحاد الأوروبي) 2024/1640، وهو التوجيه السادس لمكافحة غسل الأموال، في القانون الوطني. ويتناول هذا التوجيه صلاحيات الرقابة ووحدات الاستخبارات المالية وسجلات الملكية المستفيدة.
• ينصّ النظام (الاتحاد الأوروبي) 2024/1620 على إنشاء هيئة مكافحة غسل الأموال في فرانكفورت. وستشرف الهيئة مباشرةً على مجموعة مختارة من المؤسسات المالية العابرة للحدود عالية المخاطر، وستنسق مع الجهات الرقابية الوطنية؛ وسيتم تطبيق صلاحياتها تدريجياً.

كما يفرض قانون مكافحة غسل الأموال حظراً على مستوى الاتحاد الأوروبي على المدفوعات النقدية التي تبلغ 10,000 يورو أو أكثر للتجار في السلع والخدمات، ويجوز للدول الأعضاء تحديد حد وطني أقل.

يُقلّص النظام الجديد هامش التباين بين الدول، لكن لا يزال يتعين تطبيق التوجيه، ولن تصبح الممارسات الإشرافية موحدة بين عشية وضحاها. وحتى 10 يوليو/تموز 2027، يستمر تطبيق قانون صندوق المياه والصرف الصحي بالكامل. وتشمل المجالات التي يُرجّح أن تحتاج إلى تحسين: إجراءات العناية الواجبة بالعملاء، وملف الملكية المستفيدة، والسياسات الداخلية، وآليات الإبلاغ.

ما الذي يجب عليك التحقق منه كمؤسسة بموجب قانون صندوق الغذاء العالمي؟

يقوم المشرفون بتقييم ملفك وفقًا لقانون العمل والوظائف والمرسوم التنفيذي لعام 2018، لذا يجب أن تكون عمليات التحقق أدناه مرئية على الورق.

• احتفظ بتقييم للمخاطر مؤرخ وقم بمراجعته على فترات محددة وكلما طرأ تغيير على عملك.
• سجل لكل عميل من هو المالك المستفيد وكيف تحققت من ذلك، بما في ذلك السبب إذا استخدمت الإجراء القانوني الاحتياطي.
• يتم إجراء الفحص مقابل قوائم الشخصيات السياسية البارزة وقوائم العقوبات عند الالتحاق بالعمل وبشكل دوري بعد ذلك.
• حدد موعدًا نهائيًا داخليًا ثابتًا للتصعيد بحيث تصل التقارير إلى FIU-Nederland دون تأخير (المادة 16 Wwft).
• لا تخبر العميل أبدًا بأنه قد تم تقديم تقرير أو أنه من المقرر تقديمه (المادة 23 من قانون العمل)، وحافظ على حيادية أي إنهاء للخدمة.
• احتفظ بسجلات العملاء والمعاملات لمدة خمس سنوات (المادة 33 من قانون العمل) وقم بتدريب الموظفين بشكل دوري على قضاياك الخاصة (المادة 35 من قانون العمل).

ما الذي يجب عليك التحقق منه بصفتك عميلاً لبنك أو كاتب عدل أو مستشار؟

إذا لم تتمكن المؤسسة من إكمال إجراءات العناية الواجبة، فإن المادة 5 من قانون التجارة الخارجية تلزمها برفض العلاقة أو إنهائها، لذا فإن إجاباتك تؤثر بشكل مباشر على حسابك أو معاملتك.

• أجب عن الأسئلة المتعلقة بمصدر الأموال على الفور وباستخدام مستندات مثل الحسابات السنوية أو العقود أو كشوفات الحسابات المصرفية.
• تأكد من أن ملف المستفيد النهائي لشركتك لدى غرفة التجارة كامل ومحدث.
• احتفظ بسجلات للمبالغ النقدية الكبيرة والقروض بين الأطراف ذات الصلة، بما في ذلك الاتفاقية وجدول السداد.
• لا تقم بتقسيم المدفوعات للبقاء تحت مؤشر النقد البالغ 10,000 يورو؛ يتم تقييم المعاملات المرتبطة معًا.
• إذا قام البنك بإغلاق حسابك، فاطلب كتابياً الأسباب وأي إجراءات لتقديم الشكاوى، واحتفظ بالمراسلات.

ما الذي يمكننا فعله من أجلك فيما يتعلق بغسيل الأموال ومنظمة Wwft؟

نقدم المشورة للمؤسسات بشأن الامتثال لقانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب والتحقيقات الإشرافية، كما يدافع محامونا الجنائيون عن الشركات والأفراد في قضايا غسل الأموال.

• نقوم بمراجعة تقييم المخاطر الخاص بك، وإجراءات العناية الواجبة بالعملاء، وملفات المالك المستفيد الحقيقي مقابل Wwft.
• نقوم بتقييم ما إذا كان عملك يندرج تحت المادة 1أ من قانون المياه والصرف الصحي، وما هي الواجبات التي تنطبق عليه.
• نقدم المشورة بشأن معاملة محددة: ما إذا كان المؤشر الموضوعي أو الذاتي ينطبق وما إذا كان يجب الإبلاغ عنه.
• نقوم بإعداد ردك على طلب إشرافي للحصول على معلومات أو غرامة مزمعة، ونقدم الاعتراض والاستئناف.
• نساعدك عندما يطرح عليك البنك أسئلة حول أموالك أو يغلق حسابك.
• نحن نمثلك كمشتبه به منذ أول مقابلة مع الشرطة في تحقيق غسيل الأموال.

ملخص

• غسل الأموال جريمة بموجب المواد من 420 مكرر إلى 420 ربع، بما في ذلك غسل الأموال الذي يستوجب العقاب حيث كان ينبغي عليك أن تشك في الأصل الإجرامي.
• يتطلب قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب من المؤسسات المشمولة به إجراء العناية الواجبة بالعملاء والإبلاغ عن المعاملات غير العادية، سواء وقعت جريمة أم لا.
• يتم إرسال التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية الهولندية دون تأخير؛ ولا يجوز إبلاغ العميل، ويتم حماية التقرير الذي تم إعداده بحسن نية.
• لم يعد سجل المستفيدين الحقيقيين متاحاً للجمهور؛ ويتعين على المؤسسات الإبلاغ عن أي اختلافات إلى غرفة التجارة.
• اعتبارًا من 10 يوليو 2027، يحل نظام مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب التابع للاتحاد الأوروبي محل قواعد العناية الواجبة الخاصة بصندوق مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب إلى حد كبير، ويحظر المدفوعات النقدية التي تبلغ 10,000 يورو أو أكثر.

الأسئلة المتكررة