يُعدّ تحقيق "اعرف عميلك" (KYC) تحقيقًا إلزاميًا على البنوك ومؤسسات الدفع ومقدمي خدمات الأصول المشفرة والموثقين والمحاسبين ومكاتب المحاماة في هولندا، بموجب قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (Wwft). يتألف هذا التحقيق من ثلاثة عناصر أساسية: تحديد هوية العميل والتحقق منها، وفهم ملكية العلاقة والغرض منها والمخاطر المترتبة عليها، ومراقبة العلاقة طوال مدتها. ويعتمد عمق كل عنصر على مستوى المخاطر، لذا لا يوجد نموذج واحد يناسب جميع العملاء. ولا يُعدّ الملف غير المكتمل مجرد مشكلة إدارية، بل يُعرّض المؤسسة للمساءلة الرقابية، وفي الحالات الخطيرة، للمساءلة الجنائية.
ما هو تحقيق اعرف عميلك (KYC) بموجب القانون الهولندي؟
لا يستخدم القانون الهولندي الاختصار الإنجليزي. يشير قانون Wwft إلى "العناية الواجبة بالعميل" (clientenonderzoek)، ويحدد في أحد بنوده ما يجب أن يحققه هذا التحقيق. يجب على المؤسسة تحديد هوية العميل والتحقق منها، وتحديد المالك المستفيد النهائي واتخاذ التدابير المعقولة للتحقق من هويته، وتحديد الغرض من العلاقة التجارية وطبيعتها المقصودة، والتحقق مما إذا كان الشخص الذي يتصرف نيابةً عن العميل مخولاً بذلك، ومراقبة العلاقة والمعاملات التي تتم في إطارها بشكل مستمر. تُشكل هذه العناصر الخمسة الركيزة الأساسية لأي تحقيق "اعرف عميلك" (KYC)، بغض النظر عن البرنامج الذي تستخدمه المؤسسة لإدارته.
المبدأ التنظيمي الثاني هو التناسب. ينص قانون حماية المستهلك الهولندي (Wwft) على نهج قائم على المخاطر: حيث تقرر المؤسسة مدى تعمقها في الإجراءات، ولكن يجب أن تكون قادرة على تبرير هذا القرار. فمثلاً، لا يُمثل فتح حساب توفير من قبل موظف هولندي نفس مستوى المخاطرة الذي تُمثله شركة قابضة خارجية بمدير صوري، ويجب أن يُظهر الملف هذا الفرق. نادرًا ما تُفرض غرامات على المؤسسات بسبب قلة الأسئلة النظرية، بل تُفرض عليها لعدم وجود مبرر مقنع لعمق الأسئلة التي اختارتها.
كيف ترتبط إجراءات اعرف عميلك (KYC) بمكافحة غسل الأموال بشكل عام؟
يُعدّ نظام اعرف عميلك (KYC) طبقةً على مستوى العميل ضمن إطار أوسع لمكافحة غسل الأموال . يشمل هذا الإطار أيضًا مراقبة المعاملات، وتدريب الموظفين، والحوكمة، وحفظ السجلات، وواجب الإبلاغ. من المهم التمييز بين هذين النظامين القانونيين. يفرض قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (Wwft) واجبات وقائية على الجهات المسؤولة عن الرقابة، ويتم تنفيذه بشكل رئيسي من قبل المشرفين الإداريين. يُعدّ غسل الأموال بحد ذاته جريمة جنائية، وهو مُعرّف في المواد من 420 مكرر إلى 420 ربع من قانون العقوبات الهولندي (Wetboek van Strafrecht)، وليس في قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (Wwft). وبالتالي، يُمكن للمؤسسة أن تُخالف قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (Wwft) دون أن يقوم أي فرد بغسل أي مبلغ، كما يُمكن للعميل أن يرتكب جريمة غسل الأموال حتى لو كان ملف المؤسسة سليمًا تمامًا.
والنتيجة العملية لذلك هي أن تحقيق "اعرف عميلك" يخدم غرضين. فهو يجب أن يُقنع الجهة الرقابية بأن المؤسسة قد نفذت ما تطلبه وزارة العمل، كما يجب أن يُزوّد المؤسسة بمعلومات كافية لملاحظة أي خطأ حقيقي. أما الملفات التي تُنشأ للغرض الأول فقط، فغالباً ما تفشل في تحقيق الغرض الثاني.
ما هي الشركات التي يجب عليها إجراء تحقيق اعرف عميلك (KYC)؟
ينطبق قانون Wwft على قائمة محددة من المؤسسات وليس على الشركات بشكل عام. ويشمل البنوك، ومقدمي خدمات الدفع، ومؤسسات النقود الإلكترونية، وشركات التأمين على الحياة، وشركات الاستثمار ومديري الصناديق، ومقدمي خدمات الأصول المشفرة، ومكاتب الائتمان، وكتاب العدل، والمحامين، والمحاسبين، ومستشاري الضرائب، والمكاتب الإدارية، ووكلاء العقارات، ومثمني العقارات، وتجار السلع الذين يقبلون المدفوعات النقدية التي تتجاوز الحد الأدنى المحدد في القانون، وتجار الأعمال الفنية، ومحلات الرهونات. كما يشمل مقدمي ألعاب الحظ. إذا كانت مؤسستك مدرجة في هذه القائمة، فإن التحقيق مع العميل إلزامي ولا يمكن إسناده إلى جهة خارجية: يجوز للمؤسسة الاعتماد على طرف ثالث في بعض أجزاء العمل، لكنها تظل مسؤولة عن النتيجة. توضح نظرتنا العامة لالتزامات اعرف عميلك (KYC) التي تنطبق على الشركات الهولندية الواجبات لكل فئة بمزيد من التفصيل.
بالنسبة لشركات المحاماة، يكون نطاق الإبلاغ أضيق مما يتصوره العديد من العملاء، والتفاصيل الدقيقة مهمة. لا يُلزم المحامي الهولندي بالإبلاغ إلا عند تقديم المشورة أو العمل في مجموعة محددة من الخدمات، وهي بشكل عام شراء وبيع العقارات أو الشركات، وإدارة الأموال أو الأوراق المالية، وتأسيس الشركات أو إدارتها، وما شابه ذلك من أعمال معاملات. ولا يشمل واجب الإبلاغ تقديم المشورة بشأن الموقف القانوني للعميل وتمثيله في الإجراءات القانونية، وهو ما يحافظ على سرية العلاقة المهنية القانونية. الشركات التي تخلط بين هذين الأمرين إما تُبلغ عما لا يجب عليها الإبلاغ عنه، أو تُهمل الإبلاغ عما يجب عليها الإبلاغ عنه.
الإطار القانوني: صندوق المياه والصرف الصحي العالمي، وقانون العقوبات، وقواعد الاتحاد الأوروبي الموحدة
تتداخل ثلاث مجموعات من القواعد، ويُعدّ الخلط بينها الخطأ الهيكلي الأكثر شيوعًا في ملفات الامتثال الهولندية. يُنظّم قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (Wwft) التحقيق مع العملاء والإبلاغ عن المعاملات غير المعتادة. بينما يُنظّم قانون العقوبات لعام 1977 (Sanctiewet 1977) التحقق من قوائم العقوبات وتجميد الأصول. وتأتي لوائح الاتحاد الأوروبي فوق كليهما، وستتولى اعتبارًا من عام 2027 جزءًا كبيرًا من التفاصيل.
ما يتطلبه اتحاد WWFT
يُعدّ قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (Wwft) التطبيق الهولندي لتوجيهات الاتحاد الأوروبي لمكافحة غسل الأموال. وهو يُلزم كل مؤسسة بإجراء تقييم موثق للمخاطر، وترجمة هذا التقييم إلى سياسات وإجراءات وتدابير مكتوبة، وإجراء تحقيق مع العميل قبل الدخول في أي علاقة تجارية أو تنفيذ أي معاملة تتجاوز الحد القانوني، والإبلاغ عن المعاملات غير المعتادة إلى وحدة الاستخبارات المالية الهولندية (FIU-Nederland). كما يُلزم المؤسسة بالاحتفاظ بالملف لمدة خمس سنوات بعد انتهاء العلاقة أو بعد إتمام المعاملة، وإتاحته للمشرف عند الطلب. يُبرر الاحتفاظ بالبيانات لفترة أطول أحيانًا بأسباب ضريبية، إلا أن مدة قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (Wwft) نفسها هي خمس سنوات، والاحتفاظ بالبيانات الشخصية لفترة أطول من اللازم يُعدّ إشكالية بموجب اللائحة العامة لحماية البيانات (GDPR) وليس إجراءً افتراضيًا آمنًا.
يُعد فحص العقوبات مهمة منفصلة
لا يُعدّ فحص العميل مقابل قوائم عقوبات الاتحاد الأوروبي جزءًا من تحقيق قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (Wwft)؛ بل هو إجراءٌ مُستمدٌّ من قانون العقوبات لعام 1977 واللوائح الأوروبية ذات الصلة، وينطبق على شريحة أوسع بكثير من الشركات. كما يختلف المعيار المُستخدم، وهذا الاختلاف مُكلف. تُفرض تجميد الأصول على الشركة عندما يمتلك شخص أو كيان مُدرج في القائمة 50% أو أكثر من الأسهم أو حقوق التصويت، أو يمارس سيطرةً عليها بأي شكل آخر. لا علاقة لمعيار ملكية وسيطرة الـ 50% هذا بعتبة الـ 25% المُستخدمة لتحديد المالك المستفيد النهائي بموجب قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. غالبًا ما تُغفل المؤسسات التي تكتفي بفحص الـ 25% فقط، أو التي تفترض أن فحص المالك المستفيد النهائي يُعدّ فحصًا للعقوبات، الأطراف المقابلة المُجمّدة. يُبيّن دليلنا المُنفصل بشأن امتثال الشركات للعقوبات كيفية تنظيم هذا الفحص.
ما هي التغييرات التي ستطرأ اعتبارًا من 10 يوليو 2027؟
في عام 2024، استبدل الاتحاد الأوروبي النظام القائم على التوجيهات بحزمة من الإجراءات التي ستُطبق بشكل أكثر اتساقًا. تتضمن اللائحة (الاتحاد الأوروبي) 2024/1624، وهي لائحة مكافحة غسل الأموال، قواعد العناية الواجبة بالعملاء، وتُطبق اعتبارًا من 10 يوليو 2027. أما التوجيه (الاتحاد الأوروبي) 2024/1640 فيغطي الإشراف والسجلات ووحدات الاستخبارات المالية، ويجب نقله إلى التشريعات الوطنية بحلول التاريخ نفسه. وقد أنشأت اللائحة (الاتحاد الأوروبي) 2024/1620 هيئة مكافحة غسل الأموال (AMLA)، ومقرها فرانكفورت، وبدأت عملها في عام 2025؛ وستتولى الهيئة صياغة المعايير الفنية، وستشرف في نهاية المطاف بشكل مباشر على مجموعة مختارة من المؤسسات العابرة للحدود عالية المخاطر.
بما أن لائحة مكافحة غسل الأموال هي لائحة رسمية، فإن معظم ما ورد في قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (Wwft) سيُطبق مباشرةً من بروكسل، وسيتقلص هامش التفسير الوطني. ينبغي على المؤسسات التي بنت إجراءاتها استنادًا إلى التوجيهات الرقابية الهولندية وحدها أن تبدأ بمقارنتها باللائحة الآن، بدلًا من انتظار ربيع عام ٢٠٢٧. وحتى ذلك التاريخ، يظل قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (Wwft) بصيغته الحالية هو القانون الساري، ويُقيّم أي تحقيق في إجراءات اعرف عميلك (KYC) وفقًا له.
قبول العميل وتحديد هويته والتحقق منها
يبدأ التحقيق قبل طلب أي وثيقة، بسؤال حول العملاء الذين تستعد المؤسسة لقبولهم على الإطلاق.
تقييم المخاطر الخاص بالمؤسسة
يشترط قانون التجارة العالمية (Wwft) إجراء تقييم منهجي لمخاطر النزاهة يشمل المنتجات المعروضة، وقنوات التوزيع المستخدمة، والدول المعنية، وأنواع العملاء الذين يتم خدمتهم. هذا التقييم هو الوثيقة التي يطلبها المشرفون أولاً، لأن كل شيء آخر يُفترض أن يتبعه. يجب أن يُنتج هذا التقييم سياسة قبول مكتوبة تُحدد بوضوح العلاقات المرفوضة رفضًا قاطعًا، والعلاقات المسموح بها فقط بعد بذل العناية الواجبة المعززة وموافقة الإدارة العليا، والعلاقات التي تتبع المسار القياسي. يُحظر القانون الحسابات المجهولة والعلاقات مع البنوك الوهمية؛ وما عدا ذلك، فإن تحديد الحدود هو قرار تجاري يتعين على المؤسسة تبريره.
تساهم سياسة القبول الفعّالة أيضاً في حماية الجانب التجاري للشركة. فإذا كانت المعايير مكتوبة، سيعرف مدير العلاقات قبل عرض المشروع أن التعامل مع عميل محتمل يتطلب تمويلاً ضخماً في منطقة ذات مخاطر عالية سيستغرق أسابيع بدلاً من أيام، ولن يُنظر إلى قسم الامتثال على أنه المسؤول عن إفشال الصفقات في اللحظة الأخيرة.
تحديد هوية الأفراد والتحقق منها
بالنسبة للأفراد، يتم التحقق من الهوية من خلال وثيقة هوية سارية المفعول. أصبح التسجيل عن بُعد هو المعيار المقبول حاليًا، شريطة أن تكون الطريقة موثوقة: كقراءة شريحة جواز السفر أو بطاقة الهوية، أو التحقق من رقم التعريف الرقمي (iDIN) أو DigiD، أو الحصول على هوية إلكترونية مؤهلة بموجب لائحة eIDAS، أو أول دفعة من حساب باسم العميل في بنك أوروبي. أيًا كانت الطريقة المختارة، يجب على المؤسسة أن تكون قادرة على تبرير مدى موثوقيتها مقارنةً بالمخاطر المحتملة.
تُطبَّق حماية البيانات بالتوازي مع ذلك. تحتوي نسخة من وثيقة الهوية على معلومات أكثر مما تحتاجه المؤسسة، وينطبق مبدأ تقليل البيانات المنصوص عليه في اللائحة العامة لحماية البيانات (GDPR) بشكل كامل. احتفظ بما تطلبه مؤسسة Wwft، وقيّد الوصول إليه على من يحتاجونه، وسجّل المشاورات، واحذفه وفقًا للجدول الزمني المحدد. إن الضغط الإشرافي للاحتفاظ بمعلومات أكثر، والضغط القانوني المتعلق بالخصوصية للاحتفاظ بمعلومات أقل، كلاهما حقيقي، ويجب أن يُظهر الملف خيارًا مدروسًا بينهما.
تحديد الكيانات القانونية
بالنسبة للشركات والكيانات القانونية الأخرى، تبدأ العملية باستخراج حديث من السجل التجاري لغرفة التجارة ، مدعومًا بالنظام الأساسي، وسجل المساهمين عند الاقتضاء. يُظهر هذا الاستخراج المديرين القانونيين وحدود صلاحياتهم في تمثيل الشركة، وهي النقطة التي غالبًا ما يتم إغفالها: فالعقد الموقع من قِبل شخص مخوّل فقط بالتمثيل المشترك لا يُلزم أي طرف. أما بالنسبة للكيانات الأجنبية، فيلزم تقديم وثائق السجل المكافئة، وقد يتطلب الأمر تصديقها أو ترجمتها ترجمة معتمدة قبل اعتمادها.
العناية الواجبة، والمالكون المستفيدون النهائيون، والعناية الواجبة المعززة
بمجرد تحديد الهوية، يتحول تحقيق اعرف عميلك إلى السؤال الذي يحمل المخاطرة بالفعل: من يقف وراء العميل، وهل النشاط المقصود منطقي؟
إيجاد المالك المستفيد النهائي
المالك المستفيد النهائي هو الشخص الطبيعي الذي يملك أو يسيطر فعلياً على الكيان. بالنسبة لمعظم الشركات، يتمثل المعيار في امتلاك أكثر من 25% من الأسهم أو حقوق التصويت بشكل مباشر أو غير مباشر، أو السيطرة بوسائل أخرى، كحق تعاقدي في تعيين مجلس الإدارة. إذا تعذر تحديد هذا الشخص بعد استنفاد جميع الوسائل المعقولة، يُسجل المديرون القانونيون كمالكين مستفيدين نهائيين صوريين. يُفترض أن يكون هذا الخيار استثنائياً؛ فالملف الذي يُلجأ إليه يثير التساؤلات فوراً.
لم يعد سجل المستفيدين الحقيقيين الهولندي لدى غرفة التجارة متاحًا للجمهور. فبعد حكم محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي الصادر في 22 نوفمبر/تشرين الثاني 2022، والذي أبطل إتاحة الوصول العام إليه باعتباره انتهاكًا غير متناسب للخصوصية، أغلقت هولندا الجزء العام من السجل. وأصبح الوصول إليه الآن على مستويات: إذ تحصل السلطات المختصة ووحدة الاستخبارات المالية الهولندية (FIU-Nederland) على البيانات الكاملة، بينما يمكن لمؤسسات Wwft الاطلاع على مجموعة محدودة منها لأغراض التحقيق مع عملائها، ويجري تنظيم وصول الأطراف ذات المصلحة المشروعة بموجب مرسوم. وفيما يلي نقطتان عمليتان: أولًا، السجل هو أداة للتحقق، وليس مصدرًا نهائيًا؛ فلا يجوز لأي مؤسسة الاعتماد عليه وحده، بل يجب عليها تكوين رأيها الخاص حول هيكل الملكية. ثانيًا، في حال وجود اختلاف بين السجل ونتائج المؤسسة، يجب على المؤسسة إبلاغ غرفة التجارة بهذا الاختلاف.
الأشخاص ذوو النفوذ السياسي والدول عالية المخاطر
يُعدّ إجراء العناية الواجبة المعززة إلزاميًا في عدد من الحالات، وليس مجرد نصيحة. وينطبق ذلك عندما يكون العميل أو المالك المستفيد شخصية سياسية بارزة، أو أحد أفراد أسرته المقربين أو أحد المقربين منه؛ ويستمر هذا الوضع لفترة بعد ترك الشخص منصبه. في هذه الحالات، تشترط هيئة حماية الثروات العالمية (Wwft) موافقة الإدارة العليا قبل بدء العلاقة أو استمرارها، واتخاذ تدابير لتحديد مصدر الثروة ومصدر الأموال المعنية، وتكثيف المراقبة المستمرة. كما يُعدّ إجراء العناية الواجبة المعززة إلزاميًا أيضًا عندما يكون العميل مقيمًا في دولة صنّفتها المفوضية الأوروبية عالية المخاطر، أو عندما تمر المعاملة عبرها، وعندما تكون العلاقة معقدة بشكل غير عادي أو عندما لا يكون للمعاملة غرض اقتصادي أو قانوني واضح.
يوجد تبسيط إجراءات العناية الواجبة على الطرف الآخر من المقياس، ولكنه ليس استثناءً. فهو يسمح بتحقق أقل ومراجعة أقل تكرارًا في الحالات التي يُثبت فيها انخفاض المخاطر. وحتى في هذه الحالة، يجب على المؤسسة تحديد هوية العميل، ومتابعة العلاقة، وإثبات مبررات تصنيف المخاطر على أنها منخفضة.
مصدر الأموال ومصدر الثروة
كثيرًا ما يُستخدم المصطلحان بشكلٍ متبادل، وهذا خطأ. يتعلق مصدر الأموال بالمال المستخدم في معاملةٍ معينة، بينما يتعلق مصدر الثروة بكيفية تكوين أصول العميل الإجمالية. قد يُفسر العميل مصدر دفعةٍ واحدةٍ تفسيرًا وافيًا، بينما يبقى مصدر ثروته غير واضح، وعادةً ما يكون هذا الغموض هو ما يُؤدي إلى اتخاذ قرارٍ بالتنفيذ. يجب أن تكون الأدلة وثائقيةً حيثما يستدعي الأمر ذلك: اتفاقيات البيع، والإقرارات الضريبية، والحسابات المدققة، ووثائق الميراث. لا تُعدّ مذكرةٌ تُشير إلى أن العميل ذكر أن المال جاء من بيع عقارٍ دليلًا على مصدر الأموال.
المراقبة المستمرة وواجب الإبلاغ عن المعاملات غير العادية
قد يتحول العميل الذي تمت الموافقة عليه اليوم إلى مشكلة غدًا، ولذلك يُعدّ الرصد عنصرًا قانونيًا أساسيًا في التحقيق مع العميل، وليس إجراءً اختياريًا. يجب على المؤسسة مراجعة العلاقة باستمرار، والتأكد من أن المعاملات تتم بما يتوافق مع الملف الذي بنته، وتحديث الملف عند حدوث أي تغيير: كظهور مالك مستفيد جديد، أو تغيير في نموذج العمل، أو تغطية إعلامية سلبية، أو تغيير في البلدان التي تمر بها الأموال.
عندما تصبح المعاملة غير عادية
يتعامل القانون الهولندي مع المعاملات غير الاعتيادية، وليس مع المفهوم الدولي للمعاملات المشبوهة، وهذا الاختلاف مقصود. وقد حُددت المؤشرات في قرار هيئة مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب لعام ٢٠١٨. بعض هذه المؤشرات موضوعي: حالات وعتبات محددة تستوجب تقديم تقرير تلقائيًا، دون أي تقييم للعميل. أما المؤشر الآخر فهو ذاتي ومفتوح، ويشمل كل معاملة قد يكون لدى المؤسسة سبب للاعتقاد بأنها مرتبطة بغسل الأموال أو تمويل الإرهاب. في هذا المؤشر الذاتي، يُترك الأمر للتقدير، وتُفحص الملفات لاحقًا. وتشرح مقالتنا حول الفرق بين غسل الأموال والمعاملات غير الاعتيادية كيفية تفاعل هذين المفهومين.
كيفية ووقت الإبلاغ
يجب الإبلاغ عن أي معاملة غير معتادة إلى وحدة الاستخبارات المالية الهولندية (FIU-Nederland) فورًا عبر بوابة goAML. لا يوجد عدد محدد من الأيام، بل يجب الإبلاغ في أقرب وقت ممكن، ويبدأ احتساب المدة من تاريخ علم المؤسسة بطبيعة المعاملة غير المعتادة، والذي قد يكون بعد فترة طويلة من إتمامها. يشمل ذلك محاولات المعاملات والمعاملات المقصودة، لذا حتى الدفعة التي ترفض المؤسسة تنفيذها قد تكون قابلة للإبلاغ. بعد ذلك، تقرر وحدة الاستخبارات المالية الهولندية (FIU-Nederland) ما إذا كانت المعاملة مشبوهة وتحيلها إلى جهات التحقيق والملاحقة القضائية؛ وليس للمؤسسة صلاحية اتخاذ هذا القرار.
يتضمن واجب الإبلاغ حمايتين وحظرًا واحدًا. لا يُعرّض الإبلاغ المُقدّم بحسن نية المؤسسة أو موظفيها للمسؤولية المدنية، ولا يجوز استخدام البيانات المُقدّمة ضد المؤسسة المُبلِّغة في أي دعوى قضائية تتعلق بالجريمة الأصلية. أما الحظر فيتعلق بالإبلاغ المُسبق: فلا يجوز للمؤسسة إبلاغ العميل، أو أي طرف ثالث، بتقديم بلاغ أو النظر فيه. ويُعدّ إبلاغ العميل بأن دفعته قد تم الإبلاغ عنها انتهاكًا في حد ذاته.
عندما يتعذر إكمال التحقيق
إذا لم يُسفر التحقيق مع العميل عن النتيجة المرجوة، فإن العواقب تكون محددة مسبقًا وليست اختيارية. لا يجوز للمؤسسة الدخول في علاقة عمل، ولا يجوز لها إتمام الصفقة، ويتعين عليها إنهاء العلاقة القائمة. كما يجب عليها النظر فيما إذا كانت الظروف نفسها تستدعي إبلاغ وحدة الاستخبارات المالية الهولندية. ويُعدّ الاستمرار في خدمة عميل لم تُحسم مسألة هيكل ملكيته، على أساس أن الملف سيُستكمل لاحقًا، من أكثر المخالفات التي تُفرض عليها عقوبات في الممارسات الرقابية الهولندية.
الإشراف والغرامات والمسؤولية الجنائية
تُقسّم الرقابة على الأموال المُستَخدَمة في هولندا حسب القطاعات بدلاً من تركيزها في جهة واحدة، والسؤال الأول في أي ملف إنفاذ هو: أي جهة رقابية مختصة؟ يُشرف البنك المركزي الهولندي على البنوك، ومؤسسات الدفع والأموال الإلكترونية، وشركات التأمين، ومكاتب الائتمان، ومُقدّمي خدمات الأصول المُشفّرة. وتُشرف هيئة الأسواق المالية على شركات الاستثمار، ومديري الصناديق، ومُقدّمي الخدمات المالية. ويُشرف مكتب الرقابة المالية على كُتّاب العدل، والمحاسبين، ومستشاري الضرائب. أما مكتب الرقابة على الأموال المُستَخدَمة، التابع لإدارة الضرائب، فيُشرف على التجار، ووكلاء العقارات، ومُرابي الرهونات. وتُشرف هيئة ألعاب القمار على مُقدّمي خدمات القمار، بينما تُشرف هيئة الرقابة المحلية على المُحامين. وتُصدر كل جهة من هذه الجهات إرشاداتها الخاصة، وتُشكّل هذه الإرشادات أساس تطبيق المعايير المفتوحة للقانون عملياً.
يبدأ مسار الإنفاذ بمحادثة غير رسمية لنقل المعايير، مرورًا بتعليمات رسمية وأمر يخضع لدفع غرامة، وصولًا إلى غرامة إدارية. يصنف قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب المخالفات إلى فئات غرامات، ويُحدد الحد الأقصى لأشد الفئات بموجب القانون وقرار هيئة الرقابة على القطاع المالي؛ أما بالنسبة للمؤسسات المالية، فقد يُطبق حد أقصى مرتبط بحجم أعمالها. ولأن هذه الأرقام تُعدّل من حين لآخر، فإن النقطة الأساسية التي يجب مراعاتها عند التخطيط ليست الرقم الإجمالي، بل حقيقة نشر قرارات الغرامات، بما في ذلك اسم المؤسسة. بالنسبة لمعظم الشركات، يُلحق النشر ضررًا أكبر من دفع الغرامة نفسها.
إلى جانب الإجراءات الإدارية، يُعدّ الإخلال المتعمد بواجبات إدارة مياه الصرف الصحي الأساسية جريمة اقتصادية يُعاقب عليها القانون. وقد أبرمت النيابة العامة تسويات جنائية مع العديد من المؤسسات المالية الهولندية الكبرى بسبب إخفاقاتها في دورها الرقابي، وأثبتت هذه القضايا أن التقصير الهيكلي والمستمر في الاستثمار في العناية الواجبة بالعملاء يُعامل كسلوك إجرامي وليس مجرد قصور في الامتثال. كما أن الأفراد معرضون للمساءلة أيضًا: إذ يُمكن مقاضاة واضعي السياسات والمديرين التنفيذيين شخصيًا، وبالنسبة للشركات الخاضعة للتنظيم، فإن أي إخلال بواجبات إدارة مياه الصرف الصحي يُؤدي عادةً إلى إعادة تقييم أهلية ونزاهة أعضاء مجلس الإدارة المعنيين. إذا فتح مشرف أو النيابة العامة ملفًا، فينبغي على المؤسسة استشارة محامٍ قبل المقابلة الأولى، وليس بعدها.
أين تخطئ تحقيقات اعرف عميلك في الممارسة العملية
معظم المشاكل التي نراها ليست غريبة. إنها تتكرر عبر القطاعات، ويمكن حلها.
أولها وثائق موجودة تقنياً ولكنها فارغة من حيث الجوهر. تحتوي الملفات على وثائق هوية، ولقطات شاشة للفحص، وتقييم للمخاطر، لكن لا يوجد ما يشرح جدوى نشاط العميل تجارياً أو كيف توصل المحلل إلى هذا الاستنتاج. يقرأ المشرفون التبريرات، لا المرفقات. سردٌ موجز مكتوب، مُصدّق عليه من قِبل شخص آخر، أفضل من نسخة مصدقة أخرى.
أما السبب الثاني فهو الاحتكاك مع الجانب التجاري، وما ينتج عنه من رد فعل لتقليل المخاطر. إن رفض أو إنهاء علاقة ما لمجرد صعوبة ملف ما، بدلاً من عدم قبول المخاطر، ليس خياراً محايداً. وقد أكدت المحاكم الهولندية مراراً وتكراراً أن حرية البنك في رفض أو إنهاء علاقة ما مقيدة بواجب العناية الذي يلتزم به، وبمعايير المعقولية والإنصاف، لا سيما عندما يُحرم العميل فعلياً من عمليات الدفع تماماً. ويستند الإنهاء المبرر إلى تقييم موثق للمخاطر، وفرصة حقيقية للعميل لتقديم المعلومات الناقصة، وفترة إشعار معقولة.
أما العامل الثالث فهو التعقيد العابر للحدود. فمؤسسة دفع هولندية تخدم عميلاً إسبانياً من خلال شركة قابضة في لوكسمبورغ وصندوق استئماني في دولة ثالثة، تواجه تداخلاً في القواعد القانونية التي نادراً ما تتوافق بشكل دقيق. والحل الأمثل هو تطبيق المعيار الأكثر صرامة المتاح وتوثيق أسبابه، بدلاً من اللجوء إلى التقاضي بشأن تعارض القوانين في كل ملف. وعندما يصعب تفسير هيكل النظام نفسه، فإن ذلك يتعلق بمعلومات تخص العميل، وليس مجرد عائق إداري.
رابعًا، التعامل مع قوائم الفحص وتصنيفات الدول على أنها ثابتة. تتغير تصنيفات العقوبات في غضون مهلة قصيرة، ويتم تعديل قائمة الدول عالية المخاطر الصادرة عن المفوضية الأوروبية بموجب لوائح تفويضية. الفحص الذي يُجرى فقط عند بدء التعامل مع عميل جديد سيغفل عميلًا يُصنف ضمن هذه الفئة بعد ثلاثة أشهر. إعادة فحص المحفظة الاستثمارية وفقًا للقوائم المُحدثة، وتسجيل وقت حدوث ذلك، يسد ثغرة يبحث عنها المشرفون تحديدًا.
خامساً، هناك افتراض بأن التكنولوجيا تحسم المسألة. صحيح أن التحقق الآلي من الهوية، وفحص الأسماء، ومراقبة المعاملات تُقلل الأخطاء والتكاليف، وتُوفر سجل التدقيق الذي يطلبه المشرف. إلا أنها تُنتج أيضاً إنذارات خاطئة بكميات كبيرة، وإغلاق التنبيه دون تبرير أسوأ من عدم وجود تنبيه على الإطلاق. أصبحت نماذج المراقبة الدائمة، التي تُغذي فيها تغييرات السجل وتحديثات القوائم درجة مخاطر ديناميكية بدلاً من التحديث كل خمس سنوات، هي المعيار للمؤسسات الكبيرة، وستُساهم محافظ الهوية الرقمية الأوروبية مع مرور الوقت في خفض تكلفة التحقق. مع ذلك، لا يُلغي أيٌّ من هذين الأمرين واجب التفكير في العميل الذي أمامك.
تنظيم إطار عمل اعرف عميلك (KYC)
يعتمد نجاح تحقيق "اعرف عميلك" (KYC) على أربعة عناصر: تقييم مخاطر تثق به المؤسسة فعلاً، وسياسة قبول مبنية عليه، وملفات توثق الأسباب الموجبة وليس المستندات فقط، ومراقبة مستمرة بعد إتمام عملية الانضمام. أما باقي العناصر، بما فيها البرمجيات، فهي مجرد تطبيق. ومع تطبيق القواعد الأوروبية الموحدة اعتبارًا من 10 يوليو 2027، فإن التسلسل الأمثل هو تصحيح الأسباب الموجبة الآن وتعديل التفاصيل مع ظهور المعايير الفنية.
Law & More نقدم الاستشارات للمؤسسات المالية، ومقدمي خدمات الأصول المشفرة، ومكاتب إدارة الصناديق الاستئمانية، وشركات الخدمات المهنية، وأعضاء مجالس إدارتها، بشأن الامتثال لقوانين مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب والعقوبات. نقوم بصياغة ومراجعة تقييمات المخاطر وسياسات قبول العملاء، ومعالجة الملفات، وتقديم المشورة بشأن مسائل المستفيدين الحقيقيين والعقوبات، وتمثيل المؤسسات وأعضاء مجالس إدارتها في التحقيقات الرقابية، وإجراءات الإنفاذ، والتحقيقات الجنائية. إذا كان لديكم أي استفسار محدد أو طلب معلومات من جهة رقابية، يُرجى التواصل مع محامينا.
