قانون الإشراف على مكاتب الاستئمان الهولندية

التعديل الجديد لقانون الإشراف على المكاتب الاستئمانية الهولندية وتوفير السكن الإضافي

على مدى السنوات الماضية، أصبح قطاع الثقة الهولندي قطاعًا خاضعًا للتنظيم الشديد. تخضع مكاتب الثقة في هولندا لإشراف صارم. والسبب في ذلك هو أن الجهة التنظيمية أدركت في النهاية أن مكاتب الثقة معرضة لخطر كبير من التورط في غسيل الأموال أو إجراء أعمال مع أطراف احتيالية. ومن أجل التمكن من الإشراف على مكاتب الثقة وتنظيم القطاع، دخل قانون الإشراف على مكاتب الثقة الهولندية (Wtt) حيز التنفيذ في عام 2004.

بموجب هذا القانون ، يتعين على مكاتب إدارة الأصول استيفاء عدة شروط لممارسة أنشطتها. وقد تم مؤخراً اعتماد تعديل آخر على قانون إدارة الأصول، دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2019. ويتضمن هذا التعديل التشريعي، من بين أمور أخرى، توسيع نطاق تعريف مُقدِّم الإقامة وفقاً لقانون إدارة الأصول.

ونتيجة لهذا التعديل، أصبحت مؤسسات أخرى تقع ضمن نطاق قانون الإقامة، وهو ما قد يترتب عليه عواقب وخيمة على هذه المؤسسات. وفي هذه المقالة سوف نشرح ما يستلزمه تعديل قانون الإقامة فيما يتعلق بتوفير الإقامة وما هي العواقب العملية للتعديل في هذا المجال.

1. خلفية قانون إشراف مكتب ترست الهولندي

 مكتب الائتمان هو كيان قانوني أو شركة أو شخص طبيعي يقدم، مهنيًا أو تجاريًا، خدمة ائتمان واحدة أو أكثر، مع أو بدون كيانات قانونية أو شركات أخرى. وكما يشير اسم Wtt بالفعل، تخضع مكاتب الائتمان للإشراف. والسلطة المشرفة هي البنك المركزي الهولندي. بدون تصريح من البنك المركزي الهولندي، لا يُسمح لمكاتب الائتمان بالعمل من مكتب في هولندا.

يتضمن قانون Wtt، من بين مواضيع أخرى، تعريف مكتب الثقة والمتطلبات التي يجب أن تلبيها مكاتب الثقة في هولندا من أجل الحصول على تصريح. يصنف قانون Wtt خمس فئات من خدمات الثقة. تُعرف المنظمات التي تقدم هذه الخدمات بأنها مكتب ثقة وتتطلب تصريحًا وفقًا لقانون Wtt. يتعلق هذا بالخدمات التالية:

• أن تكون مديرًا أو شريكًا لشخص أو شركة قانونية ؛
• توفير عنوان أو عنوان بريدي ، إلى جانب تقديم خدمات إضافية (توفير محل إقامة زائد) ؛
• الاستفادة من شركة قنوات لصالح العميل ؛
• بيع أو التوسط في بيع الكيانات القانونية ؛
• يتصرف كوصي.

كانت للسلطات الهولندية أسباب مختلفة لتقديم Wtt. قبل تقديم Wtt، لم يتم رسم خريطة لقطاع الثقة، أو بالكاد، وخاصة فيما يتعلق بالمجموعة الكبيرة من مكاتب الثقة الأصغر. ومن خلال تقديم الإشراف، يمكن تحقيق رؤية أفضل لقطاع الثقة.

السبب الثاني لتقديم Wtt هو أن المنظمات الدولية، مثل فريق العمل المالي، أشارت إلى زيادة خطر تورط مكاتب الثقة، من بين أمور أخرى، في غسل الأموال والتهرب الضريبي. ووفقًا لهذه المنظمات، كان هناك خطر على النزاهة في قطاع الثقة كان لابد من جعله قابلاً للإدارة من خلال التنظيم والإشراف. كما أوصت هذه المؤسسات الدولية بتدابير، بما في ذلك مبدأ اعرف عميلك، والذي يركز على العمليات التجارية غير القابلة للفساد حيث تحتاج مكاتب الثقة إلى معرفة من تجري معه أعمالها. والغرض من ذلك هو منع إجراء الأعمال مع أطراف احتيالية أو إجرامية.

السبب الأخير لتقديم Wtt هو أن التنظيم الذاتي فيما يتعلق بمكاتب الثقة في هولندا لم يكن كافياً. لم تخضع جميع مكاتب الثقة لنفس القواعد، حيث لم تكن جميع المكاتب متحدة في فرع أو منظمة مهنية. علاوة على ذلك، كانت هناك سلطة إشرافية يمكنها ضمان إنفاذ القواعد مفقودة. [1] ثم ضمنت Wtt إنشاء تنظيم واضح فيما يتعلق بمكاتب الثقة ومعالجة المشاكل المذكورة أعلاه.

2. تعريف توفير خدمة الإقامة الإضافية

منذ إقرار قانون إدارة مكاتب الائتمان (Wtt) عام ٢٠٠٤، شهد هذا القانون تعديلات دورية. وفي ٦ نوفمبر ٢٠١٨، أقرّ مجلس الشيوخ الهولندي تعديلاً جديداً عليه. وبموجب قانون الإشراف الهولندي الجديد على مكاتب الائتمان لعام ٢٠١٨ (Wtt 2018)، الذي دخل حيز التنفيذ في ١ يناير ٢٠١٩، أصبحت المتطلبات التي يتعين على مكاتب الائتمان استيفاؤها أكثر صرامة، كما باتت لدى هيئة الإشراف وسائل إنفاذ أكثر شمولاً. وقد وسّع هذا التغيير، من بين أمور أخرى، مفهوم "توفير عنوان إضافي". ففي ظل قانون إدارة مكاتب الائتمان القديم، كانت الخدمة التالية تُعتبر خدمة ائتمان: توفير عنوان لكيان قانوني بالتزامن مع تقديم خدمات إضافية . ويُطلق على هذا أيضاً اسم " توفير عنوان إضافي".

بدايةً، من المهم فهم ما ينطوي عليه توفير عنوان الإقامة تحديدًا. وفقًا لقانون خدمات الوساطة (Wtt)، يُعرَّف توفير عنوان الإقامة بأنه تقديم عنوان بريدي أو عنوان زيارة، بناءً على طلب من كيان قانوني أو شركة أو شخص طبيعي لا ينتمي إلى نفس المجموعة التي ينتمي إليها مُقدِّم العنوان . إذا كان الكيان الذي يُقدِّم العنوان يُقدِّم خدمات إضافية إلى جانب هذا التوفير، فإننا نتحدث عن توفير عنوان إقامة مُوسَّع. تُعتبر هذه الأنشطة مجتمعةً خدمة ائتمانية وفقًا لقانون خدمات الوساطة. كانت الخدمات الإضافية التالية مُدرجة في قانون خدمات الوساطة القديم:

• تقديم المشورة أو تقديم المساعدة في القانون الخاص ، باستثناء أداء أنشطة الاستقبال ؛
• تقديم المشورة الضريبية أو رعاية الإقرارات الضريبية والخدمات ذات الصلة ؛
• أداء الأنشطة المتعلقة بإعداد أو تقييم أو مراجعة الحسابات السنوية أو سلوك الإدارات ؛
• تعيين مدير كيان أو شركة قانونية ؛
• الأنشطة الإضافية الأخرى المعينة بأمر إداري عام.

يعتبر توفير مكان الإقامة مع أداء إحدى الخدمات الإضافية المذكورة أعلاه خدمة ثقة في عهد Wtt القديم. يجب أن يكون لدى المنظمات التي تقدم هذا المزيج من الخدمات تصريحًا وفقًا لـ Wtt.

تحت Wtt 2018 ، تم تعديل الخدمات الإضافية بشكل طفيف. وهي تتعلق الآن بالأنشطة التالية:

• تقديم المشورة القانونية أو تقديم المساعدة ، باستثناء القيام بأنشطة الاستقبال ؛
• رعاية الإقرارات الضريبية والخدمات ذات الصلة ؛
• أداء الأنشطة المتعلقة بإعداد أو تقييم أو مراجعة الحسابات السنوية أو سلوك الإدارات ؛
• تعيين مدير كيان أو شركة قانونية ؛
• الأنشطة الإضافية الأخرى المعينة بأمر إداري عام.

من الواضح أن الخدمات الإضافية في إطار Wtt 2018 لا تنحرف كثيرًا عن الخدمات الإضافية في ظل Wtt القديم. تم توسيع تعريف تقديم المشورة بموجب النقطة الأولى بشكل طفيف وتم استبعاد تقديم المشورة الضريبية من التعريف ، ولكن بخلاف ذلك يتعلق الأمر بنفس الخدمات الإضافية تقريبًا.

مع ذلك، عند مقارنة قانون خدمات الائتمان لعام ٢٠١٨ بالقانون القديم، يتبين وجود تغيير كبير فيما يتعلق بتوفير عنوان الإقامة الإضافي. فبموجب المادة ٣، الفقرة ٤، البند (ب) من قانون خدمات الائتمان لعام ٢٠١٨، يُحظر القيام بأي أنشطة دون ترخيص بموجب هذا القانون، والتي تهدف إلى توفير عنوان بريدي أو عنوان زيارة كما هو مشار إليه في القسم (ب) من تعريف خدمات الائتمان، وإلى تقديم خدمات إضافية كما هو مشار إليه في ذلك القسم، لصالح نفس الشخص الطبيعي أو الاعتباري أو الشركة.

[2] نشأ هذا الحظر لأن توفير الموطن وأداء الخدمات الإضافية غالبًا ما يتم فصلهما عمليًا ، مما يعني أن هذه الخدمات لا يتم تقديمها من قبل نفس الطرف.

بدلاً من ذلك، يقوم أحد الطرفين على سبيل المثال بأداء الخدمات الإضافية ثم يربط العميل بطرف آخر يوفر له المسكن. ونظرًا لأن أداء الخدمات الإضافية وتوفير المسكن لا يتم بواسطة نفس الطرف، فإننا لا نتحدث من حيث المبدأ عن خدمة الثقة وفقًا لقانون الإجراءات القديم. ومن خلال فصل هذه الخدمات، لا يلزم الحصول على تصريح وفقًا لقانون الإجراءات القديم وبالتالي يتم تجنب الالتزام بالحصول على هذا التصريح. ولمنع فصل خدمات الثقة في المستقبل، تم تضمين حظر في المادة 3، الفقرة 4، الفقرة الفرعية ب من قانون الإجراءات لعام 2018.

3. العواقب العملية لحظر فصل خدمات الثقة

وفقًا لقانون العمل القديم، فإن أنشطة مقدمي الخدمات التي تفصل بين توفير المسكن وأداء الأنشطة الإضافية، والتي يتم فيها تنفيذ هذه الخدمات من قبل أطراف مختلفة، لا تندرج ضمن تعريف خدمة الثقة. ومع ذلك، مع الحظر المنصوص عليه في المادة 3، الفقرة 4، الفقرة الفرعية ب من قانون العمل لعام 2018، يُحظر أيضًا على الأطراف التي تفصل بين خدمات الثقة ممارسة مثل هذه الأنشطة دون تصريح.

وهذا يستلزم أن الأطراف التي ترغب في الاستمرار في أداء أنشطتها بهذه الطريقة، تحتاج إلى تصريح وبالتالي تقع أيضًا تحت إشراف البنك الوطني الهولندي. ويستلزم الحظر أن يقدم مقدمو الخدمات خدمة الثقة وفقًا لقانون Wtt 2018 عندما يقومون بأنشطة تهدف إلى توفير الإقامة وأداء خدمات إضافية.

وبالتالي، لا يجوز لمقدم الخدمة تقديم خدمات إضافية، ومن ثمّ ربط عميله بطرف آخر يوفر الإقامة، دون الحصول على ترخيص وفقًا لقانون الإقامة. علاوة على ذلك، لا يجوز لمقدم الخدمة العمل كوسيط من خلال ربط العميل بأطراف مختلفة يمكنها توفير الإقامة وتقديم خدمات إضافية، دون ترخيص. [3] وينطبق هذا حتى لو لم يقدم هذا الوسيط الإقامة بنفسه، أو لم يقدم خدمات إضافية.

4. إحالة العملاء إلى موفرين معينين للسكن

في الممارسة العملية، غالبًا ما توجد أطراف تقدم خدمات إضافية ثم تحيل العميل إلى مزود إقامة محدد. وفي مقابل هذه الإحالة، غالبًا ما يدفع مزود الإقامة عمولة للطرف الذي أحال العميل. ومع ذلك، وفقًا لقانون Wtt لعام 2018، لم يعد يُسمح لمقدمي الخدمات بالتعاون وفصل خدماتهم عمدًا لتجنب قانون Wtt.

عندما تقدم منظمة خدمات إضافية لعملائها، لا يجوز إحالة هؤلاء العملاء إلى مقدمي خدمات محددين. وهذا يعني على وجه التحديد أن هناك تعاونًا بين الأطراف يهدف إلى تجنب الضريبة. علاوة على ذلك، عندما يتم تلقي عمولة مقابل الإحالات، فمن الواضح أن هناك تعاونًا بين الأطراف حيث يتم فصل خدمات الثقة.

تتناول المادة ذات الصلة من قانون نقل الملكية العقارية (Wtt) القيام بأنشطة تهدف إلى توفير عنوان بريدي أو عنوان زيارة، بالإضافة إلى تقديم خدمات إضافية. وتشير مذكرة التعديل إلى ربط العميل بأطراف مختلفة.[4] يُعدّ قانون نقل الملكية العقارية لعام 2018 قانونًا جديدًا، لذا لا توجد حاليًا أي أحكام قضائية بشأنه. علاوة على ذلك، لا تتناول المراجع ذات الصلة سوى التغييرات التي ينطوي عليها هذا القانون.

وهذا يعني أنه في الوقت الحالي، ليس من الواضح بعد كيف سيعمل القانون بالضبط في الممارسة العملية. ونتيجة لذلك، لا نعرف في الوقت الحالي الإجراءات التي تندرج بالضبط ضمن تعريفي "الاستهداف" و"التواصل مع". وبالتالي، فمن غير الممكن حاليًا تحديد الإجراءات التي تندرج بالضبط تحت حظر المادة 3، الفقرة 4، الفقرة الفرعية ب من قانون الإجراءات الجنائية لعام 2018. ومع ذلك، فمن المؤكد أن هذا مقياس متدرج. ويُعتبر الإشارة إلى مقدمي خدمات الإقامة المحددين وتلقي عمولة مقابل هذه الإحالات بمثابة ربط العملاء بمزود خدمات الإقامة.

إن التوصية بمقدمي خدمات إقامة محددين يتمتع المرء بخبرات جيدة معهم يشكل خطراً، على الرغم من أن العميل لا يُحال بشكل مباشر إلى مقدم خدمات إقامة. ومع ذلك، في هذه الحالة يتم ذكر مقدم خدمات إقامة محدد يمكن للعميل الاتصال به. وهناك احتمال كبير أن يُنظر إلى هذا باعتباره "ربط العميل" بمقدم خدمات إقامة. ففي النهاية، في هذه الحالة، لا يتعين على العميل بذل أي جهد بنفسه للعثور على مقدم خدمات إقامة.

لا يزال السؤال مطروحًا عما إذا كنا نتحدث عن "إحضار العميل إلى الاتصال" عندما يتم إحالة العميل إلى صفحة بحث مملوءة على Google. وذلك لأنه في القيام بذلك، لا يتم التوصية بمزود إقامة محدد، ولكن المؤسسة تقدم أسماء مزودي الإقامة للعميل. ومن أجل توضيح الإجراءات التي تندرج بالضبط ضمن نطاق الحظر، سيتعين تطوير الحكم القانوني بشكل أكبر في سوابق القضاء.

5. اختتام

من الواضح أن قانون Wtt 2018 يمكن أن يكون له عواقب وخيمة على الأطراف التي تقدم خدمات إضافية وفي نفس الوقت تحيل عملائها إلى طرف آخر يمكنه توفير الإقامة. بموجب قانون Wtt القديم، لم تندرج هذه المؤسسات ضمن نطاق قانون Wtt وبالتالي لم تتطلب تصريحًا وفقًا لقانون Wtt. ومع ذلك، منذ دخول قانون Wtt 2018 حيز التنفيذ، هناك حظر على ما يسمى بفصل خدمات الثقة.

من الآن فصاعدًا، تندرج المؤسسات التي تقوم بأنشطة تركز على توفير الإقامة وأداء الخدمات الإضافية ضمن نطاق قانون مكافحة الإرهاب وتحتاج إلى الحصول على ترخيص وفقًا لهذا القانون. في الممارسة العملية، هناك العديد من المنظمات التي تقوم بخدمات إضافية ثم تحيل عملائها إلى مقدم الإقامة. مقابل كل عميل تحيله، تحصل على عمولة من مقدم الإقامة.

ومع ذلك، منذ دخول قانون Wtt 2018 حيز التنفيذ، لم يعد مسموحًا لمقدمي الخدمات بالتعاون وفصل الخدمات عمدًا لتجنب قانون Wtt. لذلك، يجب على المنظمات التي تعمل على هذا الأساس أن تنظر بشكل نقدي إلى أنشطتها. لدى هذه المنظمات خياران: إما تعديل أنشطتها، أو أنها تندرج ضمن نطاق قانون Wtt وبالتالي تتطلب تصريحًا وتخضع لإشراف البنك المركزي الهولندي.

الإتصال

إذا كانت لديك أسئلة أو تعليقات بعد قراءة هذه المقالة، فلا تتردد في الاتصال بالسيد روبي فان كيرسبيرجن، المحامي في Law & More عبر ruby.van.kersbergen@lawandmore.nl، أو السيد توم ميفيس، المحامي في Law & More عبر tom.meevis@lawandmore.nl أو اتصل على 31 0 (40) 3690680+.

[1] ك. فريلينك، Toezicht Trustkantoren in Nederland ، ديفينتر: Wolters Kluwer Nederland 2004.

[2] كامرستوكين II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] كامرستوكين II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[4] كامرستوكين II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).