التعديل الجديد لقانون الإشراف على المكاتب الاستئمانية الهولندية وتوفير السكن الإضافي

على مدى السنوات الماضية ، أصبح قطاع الثقة الهولندي قطاعًا عالي التنظيم. تخضع المكاتب الاستئمانية في هولندا لرقابة صارمة. والسبب في ذلك هو أن الهيئة التنظيمية قد فهمت وأدركت في نهاية المطاف أن المكاتب الاستئمانية معرضة لخطر كبير من التورط في غسل الأموال أو القيام بأعمال تجارية مع أطراف احتيالية. من أجل القدرة على الإشراف على المكاتب الاستئمانية وتنظيم هذا القطاع ، دخل قانون الإشراف على المكاتب الاستئمانية الهولندية (Wtt) حيز التنفيذ في عام 2004. وبناءً على هذا القانون ، يجب على المكاتب الاستئمانية تلبية العديد من المتطلبات من أجل أن تكون قادرة على القيام بأنشطتهم. في الآونة الأخيرة ، تم اعتماد تعديل آخر على Wtt ، والذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2019. هذا التعديل التشريعي يستلزم ، من بين أمور أخرى ، أن تعريف مزود السكن وفقًا ل Wtt أصبح أوسع. نتيجة لهذا التعديل ، تقع المزيد من المؤسسات في نطاق Wtt ، والتي يمكن أن يكون لها عواقب كبيرة على هذه المؤسسات. في هذه المقالة سيتم شرح ما يستتبعه تعديل Wtt فيما يتعلق بتوفير السكن وما هي النتائج العملية للتعديل في هذا المجال.

التعديل الجديد لقانون الإشراف على مكتب الثقة الهولندي وتوفير محل إقامة زائد

1. خلفية قانون إشراف مكتب ترست الهولندي

 المكتب الاستئماني هو كيان قانوني أو شركة أو شخص طبيعي ، يقدم مهنيًا أو تجاريًا خدمة ثقة واحدة أو أكثر ، مع أو بدون كيانات أو شركات قانونية أخرى. كما يشير اسم Wtt بالفعل ، تخضع المكاتب الاستئمانية للإشراف. السلطة المشرفة هي البنك المركزي الهولندي. بدون تصريح من البنك المركزي الهولندي ، لا يُسمح للمكاتب الاستئمانية بالعمل من مكتب في هولندا. يتضمن Wtt ، من بين موضوعات أخرى ، تعريف المكتب الاستئماني والمتطلبات التي يجب أن تستوفيها المكاتب الاستئمانية في هولندا من أجل الحصول على تصريح. يصنف Wtt خمس فئات من خدمات الثقة. يتم تعريف المنظمات التي تقدم هذه الخدمات على أنها مكتب استئماني وتتطلب تصريحًا وفقًا لـ Wtt. يتعلق هذا بالخدمات التالية:

  • أن تكون مديرًا أو شريكًا لشخص أو شركة قانونية ؛
  • توفير عنوان أو عنوان بريدي ، إلى جانب تقديم خدمات إضافية (توفير محل إقامة زائد) ؛
  • الاستفادة من شركة قنوات لصالح العميل ؛
  • بيع أو التوسط في بيع الكيانات القانونية ؛
  • يتصرف كوصي.

كان لدى السلطات الهولندية أسباب مختلفة لتقديم Wtt. قبل إدخال Wtt ، لم يكن قد تم رسم خريطة القطاع الاستئماني ، أو بالكاد ، خاصة فيما يتعلق بالمجموعة الكبيرة من المكاتب الاستئمانية الأصغر. من خلال إدخال الإشراف ، يمكن تحقيق رؤية أفضل لقطاع الثقة. السبب الثاني لتقديم Wtt هو أن المنظمات الدولية ، مثل فرقة العمل للإجراءات المالية ، أشارت إلى زيادة خطر أن تشارك المكاتب الاستئمانية ، من بين أمور أخرى ، في غسيل الأموال والتهرب المالي. ووفقًا لهذه المنظمات ، كان هناك خطر النزاهة في قطاع الثقة الذي كان يجب إدارته عن طريق التنظيم والإشراف. وقد أوصت هذه المؤسسات الدولية أيضًا باتخاذ تدابير ، بما في ذلك مبدأ اعرف عميلك ، والذي يركز على العمليات التجارية غير القابلة للفساد وحيث تحتاج المكاتب الاستئمانية إلى معرفة مع من تجري أعمالها. المقصود هو منع أن تتم الأعمال التجارية مع أطراف احتيالية أو إجرامية. السبب الأخير لتقديم Wtt هو أن التنظيم الذاتي فيما يتعلق بالمكاتب الاستئمانية في هولندا لم يكن كافياً. لم تكن جميع المكاتب الاستئمانية خاضعة لنفس القواعد ، حيث لم تكن جميع المكاتب متحدة في فرع أو منظمة مهنية. علاوة على ذلك ، كانت السلطة الإشرافية التي يمكن أن تضمن إنفاذ القواعد مفقودة.[1] ثم كفلت شركة Wtt وضع لائحة واضحة بشأن المكاتب الاستئمانية ومعالجة المشاكل المذكورة أعلاه.

2. تعريف توفير خدمة الإقامة الإضافية

 منذ إدخال قانون التجارة العالمي في عام 2004 ، كانت هناك تعديلات منتظمة على هذا القانون. في 6 نوفمبر 2018 ، اعتمد مجلس الشيوخ الهولندي تعديلًا جديدًا على Wtt. مع قانون الإشراف على مكتب الثقة الهولندي الجديد 2018 (Wtt 2018) ، الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2019 ، أصبحت المتطلبات التي يتعين على المكاتب الاستئمانية الوفاء بها أكثر صرامة وأصبح لدى السلطة الإشرافية المزيد من وسائل الإنفاذ المتاحة. وقد أدى هذا التغيير ، من بين أمور أخرى ، إلى توسيع مفهوم "توفير المسكن الإضافي". في ظل Wtt القديم ، كانت الخدمة التالية تعتبر خدمة ثقة: توفير عنوان لكيان قانوني بالاشتراك مع أداء خدمات إضافية. هذا يسمى أيضا توفير محل إقامة زائد.

بادئ ذي بدء ، من المهم أن نفهم بالضبط ما يستلزمه توفير السكن. وفقا ل Wtt ، توفير السكن تقديم عنوان بريدي أو عنوان زيارة ، بأمر أو كيان قانوني أو شركة أو شخص طبيعي لا ينتمي إلى نفس المجموعة مثل مقدم العنوان. إذا كان الكيان الذي يوفر العنوان يؤدي خدمات إضافية بالإضافة إلى هذا الحكم ، فإننا نتحدث عن توفير مكان الإقامة. تعتبر هذه الأنشطة معًا خدمة ثقة وفقًا لـ Wtt. الخدمات الإضافية التالية كانت معنية تحت Wtt القديم:

  • تقديم المشورة أو تقديم المساعدة في القانون الخاص ، باستثناء أداء أنشطة الاستقبال ؛
  • تقديم المشورة الضريبية أو رعاية الإقرارات الضريبية والخدمات ذات الصلة ؛
  • أداء الأنشطة المتعلقة بإعداد أو تقييم أو مراجعة الحسابات السنوية أو سلوك الإدارات ؛
  • تعيين مدير كيان أو شركة قانونية ؛
  • الأنشطة الإضافية الأخرى المعينة بأمر إداري عام.

يعتبر توفير مكان الإقامة مع أداء إحدى الخدمات الإضافية المذكورة أعلاه خدمة ثقة في عهد Wtt القديم. يجب أن يكون لدى المنظمات التي تقدم هذا المزيج من الخدمات تصريحًا وفقًا لـ Wtt.

تحت Wtt 2018 ، تم تعديل الخدمات الإضافية بشكل طفيف. وهي تتعلق الآن بالأنشطة التالية:

  • تقديم المشورة القانونية أو تقديم المساعدة ، باستثناء القيام بأنشطة الاستقبال ؛
  • رعاية الإقرارات الضريبية والخدمات ذات الصلة ؛
  • أداء الأنشطة المتعلقة بإعداد أو تقييم أو مراجعة الحسابات السنوية أو سلوك الإدارات ؛
  • تعيين مدير كيان أو شركة قانونية ؛
  • الأنشطة الإضافية الأخرى المعينة بأمر إداري عام.

من الواضح أن الخدمات الإضافية في إطار Wtt 2018 لا تنحرف كثيرًا عن الخدمات الإضافية في ظل Wtt القديم. تم توسيع تعريف تقديم المشورة بموجب النقطة الأولى بشكل طفيف وتم استبعاد تقديم المشورة الضريبية من التعريف ، ولكن بخلاف ذلك يتعلق الأمر بنفس الخدمات الإضافية تقريبًا.

ومع ذلك ، عند مقارنة Wtt 2018 مع Wtt القديم ، يمكن رؤية تغيير كبير فيما يتعلق بتوفير السكن الإضافي. عملاً بالفقرة 3 من المادة 4 ، الفقرة الفرعية ب من Wtt 2018 ، يُحظر القيام بأنشطة دون تصريح على أساس هذا القانون ، تهدف إلى توفير عنوان بريدي أو عنوان زيارة على النحو المشار إليه في القسم ب من تعريف الخدمات الاستئمانية ، وفي أداء خدمات إضافية على النحو المشار إليه في هذا الجزء ، لصالح شخص طبيعي واحد أو كيان قانوني أو شركة واحدة.[2]

نشأ هذا الحظر لأن توفير أماكن الإقامة وأداء الخدمات الإضافية يتم في كثير من الأحيان فصل في الممارسة، مما يعني أن هذه الخدمات لا تتم من قبل نفس الطرف. بدلاً من ذلك ، يقوم أحد الأطراف على سبيل المثال بتنفيذ الخدمات الإضافية ومن ثم يجعل العميل على اتصال بطرف آخر يوفر محل إقامة. نظرًا لأن أداء الخدمات الإضافية وتوفير السكن من قبل الطرف نفسه ، فإننا لا نتحدث من حيث المبدأ عن خدمة الثقة وفقًا لـ Wtt القديم. من خلال فصل هذه الخدمات ، لا يوجد أيضًا تصريح مطلوب وفقًا لـ Wtt القديم وبالتالي يتم تجنب الالتزام بالحصول على هذا التصريح. لمنع فصل خدمات الثقة في المستقبل ، تم تضمين حظر في الفقرة 3 من المادة 4 ، الفقرة الفرعية ب Wtt 2018.

3. العواقب العملية لحظر فصل خدمات الثقة

وفقًا لـ Wtt القديم ، فإن أنشطة مزودي الخدمة التي تفصل بين توفير المسكن وأداء أنشطة إضافية ، والتي تؤدي هذه الخدمات من قبل أطراف مختلفة ، لا تقع ضمن تعريف خدمة الثقة. ومع ذلك ، مع الحظر الوارد في الفقرة 3 من المادة 4 ، الفقرة الفرعية ب من Wtt 2018 ، يُحظر أيضًا على الأطراف التي تفصل خدمات الثقة القيام بهذه الأنشطة دون تصريح. وهذا يستلزم أن الأطراف التي ترغب في مواصلة أداء أنشطتها بهذه الطريقة ، تتطلب تصريحًا وبالتالي تقع أيضًا تحت إشراف البنك الوطني الهولندي.

يستلزم هذا الحظر أن يقدم مقدمو الخدمات خدمة ثقة وفقًا لـ Wtt 2018 عندما يقومون بأنشطة تهدف إلى توفير كل من الإقامة الداخلية وأداء خدمات إضافية. وبالتالي ، لا يُسمح لمزود الخدمة بأداء خدمات إضافية وبالتالي توصيل عميله بعد ذلك بطرف آخر يوفر محل إقامة ، دون الحصول على تصريح وفقًا لـ Wtt. علاوة على ذلك ، مقدم الخدمة لا يُسمح له بالعمل كوسيط عن طريق جعل العميل على اتصال بأطراف مختلفة يمكنها توفير محل إقامة وأداء خدمات إضافية ، دون تصريح.[3] هذا هو الحال حتى عندما لا يوفر هذا الوسيط محل إقامة نفسه ، ولا يقدم خدمات إضافية.

4. إحالة العملاء إلى موفرين معينين للسكن

من الناحية العملية ، غالبًا ما تكون هناك أطراف تؤدي خدمات إضافية ، ثم تحيل العميل بعد ذلك إلى مزود محدد للسكن. مقابل هذه الإحالة ، غالبًا ما يدفع مقدم الإقامة عمولة للطرف الذي أحال العميل. ومع ذلك ، وفقًا لـ Wtt 2018 ، لم يعد مسموحًا لمقدمي الخدمات التعاون وفصل خدماتهم بشكل متعمد لتجنب Wtt. عندما تقدم مؤسسة خدمات إضافية للعملاء ، لا يجوز إحالة هؤلاء العملاء إلى موفرين محددين من محل الإقامة. هذا يعني ضمنا أن هناك تعاون بين الأطراف يهدف إلى تجنب Wtt. علاوة على ذلك ، عند تلقي عمولة للإحالات ، من الواضح أن هناك تعاونًا بين الأطراف التي يتم فيها فصل خدمات الثقة.

تتحدث المقالة ذات الصلة من Wtt عن أداء الأنشطة تهدف إلى سواء تقديم عنوان بريدي أو عنوان زيارة وأداء خدمات إضافية. تشير مذكرة التعديل إلى جعل العميل على اتصال مع أطراف مختلفة.[4] Wtt 2018 هو قانون جديد ، لذلك لا توجد في الوقت الحالي أي أحكام قضائية فيما يتعلق بهذا القانون. علاوة على ذلك ، تناقش الأدبيات ذات الصلة فقط التغييرات التي ينطوي عليها هذا القانون. هذا يعني أنه في هذه اللحظة ، ليس من الواضح بعد كيف سيعمل القانون بالضبط في الممارسة العملية. ونتيجة لذلك ، لا نعلم في الوقت الحالي ما هي الإجراءات التي تقع بالضبط في تعريفات "تهدف إلى" و "الاتصال بـ". لذلك ، لا يمكن في الوقت الحالي تحديد الإجراءات التي تندرج تمامًا في إطار حظر الفقرة 3 من المادة 4 ، الفرعية ب Wtt 2018. ومع ذلك ، فمن المؤكد أن هذا مقياس منزلق. يعتبر الإحالة إلى موفري مقيمين محددين واستلام عمولة لهذه الإحالات بمثابة جعل العملاء على اتصال بموفر الموطن. إن التوصية بمزودي سكن محددين يتمتع المرء بخبرات جيدة معه يشكل خطرًا ، على الرغم من أن العميل من حيث المبدأ لا يُحال مباشرة إلى مزود محل إقامة. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، يتم ذكر موفر موطن محدد يمكن للعميل الاتصال به. هناك فرصة جيدة لأن يُنظر إلى ذلك على أنه "جعل العميل على اتصال" مع مزود موطن. بعد كل شيء ، في هذه الحالة ، لا يتعين على العميل بذل أي جهد للعثور على مزود للسكن. لا يزال السؤال هو ما إذا كنا نتحدث عن "جعل العميل على اتصال بـ" عندما تتم إحالة العميل إلى صفحة بحث Google معبئة. وذلك لأنه من خلال القيام بذلك ، لا يوصى بأي مزود محدد للسكن ، ولكن المؤسسة تقدم أسماء موفري المسكن للعميل. من أجل توضيح الإجراءات التي تقع بالضبط في نطاق الحظر ، يجب تطوير الحكم القانوني بشكل أكبر في السوابق القضائية.

5. اختتام

من الواضح أن Wtt 2018 يمكن أن يكون له عواقب كبيرة على الأطراف التي تؤدي خدمات إضافية وفي نفس الوقت تحيل عملائها إلى جهة أخرى يمكنها توفير محل إقامة. تحت Wtt القديمة ، لم تقع هذه المؤسسات في نطاق Wtt وبالتالي لم تتطلب تصريحًا وفقًا لـ Wtt. ومع ذلك ، منذ دخول Wtt 2018 حيز التنفيذ ، هناك حظر على ما يسمى فصل خدمات الثقة. من الآن فصاعدًا ، تقع المؤسسات التي تقوم بأنشطة تركز على كل من توفير المسكن وأداء خدمات إضافية ، ضمن نطاق Wtt وتحتاج إلى الحصول على تصريح وفقًا لهذا القانون. من الناحية العملية ، هناك العديد من المنظمات التي تؤدي خدمات إضافية ثم تحيل عملائها إلى مزود محل إقامة. بالنسبة لكل عميل يشيرون إليه ، يحصلون على عمولة من مزود السكن. ومع ذلك ، منذ دخول Wtt 2018 حيز التنفيذ ، لم يعد مسموحًا لمقدمي الخدمات بالتعاون والفصل المتعمد للخدمات لتجنب Wtt. لذلك يجب على المنظمات التي تعمل على هذا الأساس إلقاء نظرة ناقدة على أنشطتها. لدى هذه المنظمات خياران: تقوم بتعديل أنشطتها ، أو تقع ضمن نطاق Wtt وبالتالي تتطلب تصريحًا وتخضع لإشراف البنك المركزي الهولندي.

للتواصل

إذا كان لديك أسئلة أو تعليقات بعد قراءة هذه المقالة ، فلا تتردد في الاتصال بالسيد. مكسيم هوداك ، محامي في Law & More عبر maxim.hodak@lawandmore.nl أو mr. توم ميفيس ، محامي في Law & More عبر tom.meevis@lawandmore.nl أو اتصل +31 (0) 40-3690680.

 

[1] ك. فريلينك ، Toezicht Trustkantoren في هولندا، ديفينتير: Wolters Kluwer Nederland 2004.

[2] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 910 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 910 (Nota van Wijziging).

[4] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 910 (Nota van Wijziging).

فيسبوك