غسيل الأموال وتمويل الإرهاب الهولندي ...

شرح قانون منع غسل الأموال وتمويل الإرهاب الهولندي

في الأول من أغسطس 2018 ، دخل قانون منع غسل الأموال وتمويل الإرهاب الهولندي (الهولندية: Wwft) حيز التنفيذ لمدة عشر سنوات. الغرض الرئيسي من Wwft هو الحفاظ على النظام المالي نظيفًا ؛ يهدف القانون إلى منع استخدام النظام المالي لأغراض إجرامية مثل غسل الأموال وتمويل الإرهاب. غسل الأموال يعني أن الأصول التي تم الحصول عليها بطريقة غير مشروعة تصبح قانونية لحجب الأصل غير القانوني. يحدث تمويل الإرهاب عند استخدام رأس المال من أجل تسهيل الأنشطة الإرهابية. وفقًا لـ Wwft ، فإن المنظمات ملزمة بالإبلاغ عن المعاملات غير العادية. تساهم هذه التقارير في كشف ومحاكمة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. Wwft له تأثير كبير على المنظمات النشطة في هولندا. يتعين على المنظمات بنشاط اتخاذ تدابير لمنع حدوث غسل الأموال وتمويل الإرهاب. ستناقش هذه المقالة المؤسسات التي تقع في نطاق Wwft ، وما هي الالتزامات التي تقع على عاتق هذه المؤسسات وفقًا لـ Wwft وما هي العواقب عندما لا تلتزم المؤسسات بـ Wwft.

1. المؤسسات التي تقع في نطاق Wwft

بعض المؤسسات ملزمة بالامتثال لأحكام Wwft. من أجل تقييم ما إذا كانت المؤسسة تخضع ل Wwft ، يتم فحص نوع المؤسسة والأنشطة التي تقوم بها المؤسسة. قد تكون هناك حاجة للمؤسسة الخاضعة ل Wwft لأداء العناية الواجبة للعملاء أو للإبلاغ عن معاملة. قد تخضع المؤسسات التالية ل Wwft:

• بائعي السلع ؛
• الوسطاء في شراء وبيع السلع ؛
• المثمنون على العقارات ؛
• وكلاء العقارات والوسطاء في العقارات ؛
• مشغلي مرهن ومقدمي الإقامة ؛
• المؤسسات المالية؛
• مهنيون مستقلون. [1]

باعة البضائع

يلتزم بائعي السلع بإجراء العناية الواجبة للعملاء عندما يبلغ سعر البضائع المراد بيعها 15,000 يورو أو أكثر ويتم دفع هذا المبلغ نقدًا. لا يهم ما إذا كان الدفع يتم من حيث القيمة أم دفعة واحدة. عندما يتم دفع مبلغ نقدي قدره 25,000 يورو أو أكثر عند بيع سلع معينة ، مثل السفن والمركبات والمجوهرات ، يجب على البائع دائمًا الإبلاغ عن هذه المعاملة. عندما لا يتم الدفع نقدًا ، لا يوجد التزام Wwft. ومع ذلك ، يُنظر إلى الإيداع النقدي في الحساب المصرفي للبائع على أنه دفعة نقدية.

وسطاء في شراء وبيع البضائع

إذا كنت تتوسط في شراء أو بيع سلع معينة ، فأنت تخضع ل Wwft وملتزم بإجراء العناية الواجبة للعميل. وهذا يشمل بيع وشراء المركبات والسفن والمجوهرات والأشياء الفنية والتحف. لا يهم مدى ارتفاع السعر المطلوب دفعه وما إذا كان السعر قد تم دفعه نقدًا. عند حدوث معاملة بدفع نقدي قدره 25,000 يورو أو أكثر ، يجب الإبلاغ عن هذه المعاملة دائمًا.

المثمنين على العقارات

عندما يقوم المثمن بتقييم الممتلكات غير المنقولة واكتشاف الحقائق والظروف غير العادية التي قد تتعلق بغسل الأموال أو تمويل الإرهاب ، يجب الإبلاغ عن هذه المعاملة. ومع ذلك ، فإن المثمنين غير ملزمين بإجراء العناية الواجبة للعملاء.

وكلاء العقارات والوسطاء في العقارات

الأشخاص الذين يتوسطون في شراء وبيع الممتلكات غير المنقولة يخضعون لـ Wwft ويجب عليهم بذل العناية الواجبة من العميل لكل مهمة. ينطبق الالتزام بتنفيذ العناية الواجبة على العميل أيضًا فيما يتعلق بالطرف المقابل للعميل. إذا كان هناك شك في أن المعاملة قد تنطوي على غسل الأموال أو تمويل الإرهاب ، فيجب الإبلاغ عن هذه المعاملة. ينطبق هذا أيضًا على المعاملات التي يتم فيها استلام مبلغ 15,000 يورو أو أكثر نقدًا. لا يهم ما إذا كان هذا المبلغ للوكيل العقاري أو لطرف ثالث.

مشغلي مرهن ومقدمي السكن

يجب على مشغلي الرهونات الذين يقدمون تعهدات مهنية أو تجارية إجراء العناية الواجبة للعملاء في كل معاملة. إذا كانت المعاملة غير عادية ، يجب الإبلاغ عن هذه المعاملة. ينطبق هذا أيضًا على جميع المعاملات التي تبلغ قيمتها 25,000 يورو أو أكثر. يجب على مزودي السكن الذين يجعلون عنوانًا أو عنوانًا بريديًا متاحًا لأطراف ثالثة على أساس تجاري أو مهني ، أن يجروا أيضًا العناية الواجبة للعملاء لكل عميل. إذا اشتبه في أنه قد يكون هناك غسيل أموال أو تمويل إرهابي متورط في توفير محل الإقامة ، فيجب الإبلاغ عن المعاملة.

المؤسسات المالية

تشمل المؤسسات المالية البنوك ومكاتب الصرافة والكازينوهات والمكاتب الاستئمانية ومؤسسات الاستثمار وبعض شركات التأمين. يجب على هذه المؤسسات دائمًا بذل العناية الواجبة للعملاء ويجب أن تبلغ عن المعاملات غير العادية. ومع ذلك ، قد تنطبق قواعد مختلفة على البنوك.

المهنيين المستقلين

تشمل فئة المهنيين المستقلين الأشخاص التاليين: كتاب العدل والمحامين والمحاسبين ومستشاري الضرائب والمكاتب الإدارية. يجب على هذه المجموعات المهنية إجراء العناية الواجبة للعملاء والإبلاغ عن المعاملات غير العادية.

المؤسسات أو المهنيين الذين يقومون بأنشطة بشكل مستقل على أساس مهني ، والتي تتوافق مع الأنشطة التي تقوم بها المؤسسات المذكورة أعلاه ، قد تخضع أيضًا ل Wwft. يمكن أن يشمل ذلك الأنشطة التالية:

• تقديم المشورة للشركات بشأن هيكل رأس المال واستراتيجية الأعمال والأنشطة ذات الصلة ؛
• الاستشارات وتقديم الخدمات في مجال عمليات الاندماج والاستحواذ للشركات.
• تأسيس أو إدارة الشركات أو الكيانات القانونية ؛
• شراء أو بيع الشركات أو الكيانات القانونية أو الأسهم في الشركات ؛
• الاستحواذ الكامل أو الجزئي على الشركات أو الكيانات القانونية ؛
• الأنشطة المتعلقة بالضرائب.

من أجل تحديد ما إذا كانت مؤسسة ما خاضعة ل Wwft ، فمن المهم مراعاة الأنشطة التي تؤديها المؤسسة. إذا كانت المؤسسة تقدم معلومات فقط ، فإن المؤسسة من حيث المبدأ لا تخضع ل Wwft. إذا كانت المؤسسة تقدم المشورة للعملاء ، فقد تخضع المؤسسة ل Wwft. ومع ذلك ، هناك خط رفيع بين تقديم المعلومات وتقديم المشورة. أيضا ، يجب أن يتم بذل العناية الواجبة للعميل الإلزامي قبل أن تدخل المؤسسة في اتفاقية عمل مع العميل. عندما تعتقد مؤسسة في البداية أنه يجب تقديم المعلومات فقط إلى العميل ، ولكن في وقت لاحق يبدو أنه تم تقديم المشورة أو ينبغي تقديمها أيضًا ، لا يتم الوفاء بالالتزام بإجراء العناية الواجبة من قبل العميل. كما أن تقسيم أنشطة المؤسسة إلى أنشطة خاضعة ل Wwft وأنشطة غير خاضعة ل Wwft محفوفة بالمخاطر ، حيث أن الحدود بين هذه الأنشطة غامضة للغاية. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون الأمر كذلك هو أن الأنشطة المنفصلة لا تخضع ل Wwft ، ولكن هذه الأنشطة تستلزم التزام Wwft عندما يتم ضمها معًا. لذلك من المهم أن تحدد مسبقًا ما إذا كانت مؤسستك تخضع ل Wwft أم لا.

في ظل ظروف معينة ، قد تقع مؤسسة في نطاق قانون الإشراف على مكتب الثقة الهولندي (Wtt) بدلاً من Wwft. يحتوي Wtt على متطلبات أكثر صرامة فيما يتعلق بالعناية الواجبة للعملاء والمؤسسات التي تخضع لـ Wtt تحتاج إلى تصريح من أجل القيام بأنشطتها. وفقًا لـ Wtt ، تخضع المؤسسات التي توفر أماكن الإقامة والتي تقوم بأنشطة إضافية أيضًا لـ Wtt. تتكون هذه الأنشطة الإضافية من تقديم المشورة القانونية ، والاهتمام بالإقرارات الضريبية ، والقيام بأنشطة تتعلق بصياغة وتقييم ومراقبة الحسابات السنوية أو الحفاظ على الإدارة أو الحصول على مدير لشركة أو كيان قانوني. من الناحية العملية ، غالبًا ما تتم إدارة توفير المسكن وإجراء أنشطة إضافية من قبل مؤسستين مختلفتين ، للتأكد من أن هذه المؤسسات لا تقع ضمن نطاق Wtt. ومع ذلك ، لن يكون هذا ممكنا بعد الآن عندما يدخل تعديل Wtt حيز التنفيذ. بعد أن يدخل هذا التعديل التشريعي حيز التنفيذ ، ستخضع المؤسسات التي تبتدع إثبات محل الإقامة والقيام بأنشطة إضافية بين مؤسستين لـ Wtt. يتعلق هذا بالمؤسسات التي تقوم بأنشطة إضافية بنفسها ، ولكنها تحيل العميل إلى مؤسسة أخرى للتزويد أو الإقامة (أو العكس) وكذلك المؤسسات التي تعمل كوسطاء من خلال جلب العميل على اتصال مع مختلف الأطراف التي يمكن أن توفر محل الإقامة ويمكنها إجراء أنشطة إضافية. [2] من المهم أن يكون لدى المؤسسات نظرة عامة جيدة على أنشطتها ، من أجل تحديد القانون الذي ينطبق عليها.

2. العناية الواجبة من قبل العميل

وفقًا لـ Wwft ، يجب على المؤسسة الخاضعة لـ Wwft إجراء العناية الواجبة للعملاء. يجب بذل العناية الواجبة تجاه العميل قبل أن تدخل المؤسسة في اتفاقية عمل مع العميل وقبل تقديم الخدمات. تتطلب العناية الواجبة للعملاء ، من بين أمور أخرى ، أنه يجب على المؤسسة طلب هوية عملائها ، وعليها التحقق من هذه المعلومات وتسجيلها والاحتفاظ بها لمدة خمس سنوات.

العناية الواجبة للعميل وفقًا لـ Wwft موجهة نحو المخاطرة. وهذا يعني أنه يتعين على المؤسسة تحمل المخاطر فيما يتعلق بطبيعة وحجم الشركة الخاصة بها والمخاطر المتعلقة بعلاقة العمل المحددة أو التعامل في الاعتبار. يجب أن تكون شدة العناية الواجبة وفقًا لهذه المخاطر. [3] يستلزم Wwft ثلاثة مستويات من العناية الواجبة للعميل: قياسي ومبسط ومحسن. بناءً على المخاطر ، يجب على المؤسسة تحديد أي من العملاء المذكورين أعلاه يجب القيام به. بالإضافة إلى التفسير القائم على المخاطر للعناية الواجبة للعميل والتي يجب تنفيذها في الحالات القياسية ، قد يكون تقييم المخاطر أيضًا سببًا لإجراء العناية الواجبة المبسطة أو المعززة للعميل. عند تقييم المخاطر ، يجب مراعاة النقاط التالية: العملاء والدول والأسباب الجغرافية التي تعمل فيها المؤسسة والمنتجات والخدمات المقدمة. [4]

لا يحدد Wwft التدابير التي يجب على المؤسسات اتخاذها من أجل تحقيق التوازن بين العناية الواجبة للعميل وحساسية المخاطرة في المعاملة. ومع ذلك ، من المهم بالنسبة للمؤسسات أن تضع إجراءات قائمة على المخاطر من أجل تحديد شدة العناية الواجبة بالعميل. على سبيل المثال ، يمكن تنفيذ التدابير التالية: إنشاء مصفوفة مخاطر ، أو صياغة سياسة أو ملف تعريف للمخاطر ، أو تثبيت إجراءات لقبول العميل ، أو اتخاذ تدابير رقابة داخلية أو مزيج من هذه التدابير. علاوة على ذلك ، يوصى بإجراء إدارة الملفات والاحتفاظ بسجل لجميع المعاملات وتقييمات المخاطر المقابلة. يمكن للسلطة المسؤولة فيما يتعلق بـ Wwft ، وحدة الاستخبارات المالية (FIU) ، أن تطلب من إحدى المؤسسات تقديم تحديدها وتقييمها للمخاطر المتعلقة بغسل الأموال وتمويل الإرهاب. المؤسسة ملزمة بالامتثال لمثل هذا الطلب. [5] يحتوي Wwft أيضًا على مؤشرات تشير إلى أي كثافة يجب إجراء العناية الواجبة للعميل.

2.1 العناية الواجبة من قبل العميل

عادة ، يجب على المؤسسات إجراء العناية الواجبة للعملاء. تتكون العناية الواجبة من العناصر التالية:

• تحديد هوية العميل والتحقق منها وتسجيلها ؛
• تحديد هوية المالك النهائي المستفيد والتحقق منها وتسجيلها ؛
• تحديد وتسجيل الغرض وطبيعة المهمة أو المعاملة.

هوية العميل

من أجل معرفة لمن يتم تقديم الخدمات ، يجب تحديد هوية العميل قبل أن تبدأ المؤسسة في تقديم خدماتها. من أجل تحديد العميل ، يحتاج العميل إلى طلب تفاصيل هويته. بعد ذلك ، يجب التحقق من هوية العميل. بالنسبة للشخص الطبيعي ، يمكن إجراء هذا التحقق عن طريق طلب جواز سفر أصلي أو رخصة قيادة أو بطاقة هوية. يجب أن يُطلب من العملاء الذين هم كيانات قانونية تقديم مقتطف من السجل التجاري أو المستندات أو البيانات الأخرى الموثوقة والمألوفة في حركة المرور الدولية. يجب أن تحتفظ المؤسسة بهذه المعلومات لمدة خمس سنوات.

الهوية UBO

إذا كان العميل شخصًا قانونيًا أو شراكة أو مؤسسة أو ثقة ، فيجب تحديد هوية UBO والتحقق منها. UBO للشخص الاعتباري هو الشخص الطبيعي الذي:

• تمتلك حصة تزيد عن 25٪ في رأس مال العميل ؛ أو
• يمكن ممارسة 25٪ أو أكثر من الأسهم أو حقوق التصويت في الاجتماع العام لمساهمي العميل ؛ أو
• يمكن أن تمارس السيطرة الفعلية في العميل ؛ أو
• هو المستفيد من 25٪ أو أكثر من أصول مؤسسة أو صندوق استئماني ؛ أو
• لديها سيطرة خاصة على 25٪ أو أكثر من أصول العملاء.

UBO للشراكة هو الشخص الطبيعي الذي يحق له عند حل الشراكة الحصول على حصة في الأصول بنسبة 25٪ أو أكثر أو يحق له الحصول على حصة في أرباح 25٪ أو أكثر. مع الثقة ، يجب تحديد الضابط (الوكلاء) والقيم (الوكلاء).

عندما يتم تحديد هوية UBO ، يجب التحقق من هذه الهوية. يجب على المؤسسة تقييم المخاطر المتعلقة بغسل الأموال وتمويل الإرهاب ؛ يجب أن يتم التحقق من UBO وفقًا لهذه المخاطر. وهذا ما يسمى التحقق على أساس المخاطر. إن الشكل الأكثر عمقًا للتحقق هو تحديد عن طريق المستندات الأساسية ، مثل السندات والعقود والتسجيلات في السجلات العامة أو مصادر موثوقة أخرى ، أن UBO المعني مرخص به فعليًا بنسبة 25 ٪ أو أكثر. يمكن طلب هذه المعلومات عندما يكون هناك خطر كبير فيما يتعلق بغسيل الأموال وتمويل الإرهاب. عندما يكون هناك خطر منخفض ، يمكن للمؤسسة أن تطلب من العميل توقيع إعلان UBO. من خلال التوقيع على هذا الإعلان ، يؤكد العميل صحة هوية UBO.

غرض وطبيعة المهمة أو المعاملة

يجب على المؤسسات إجراء بحث حول الخلفية والغرض من علاقة أو معاملة تجارية مقصودة. يجب أن يمنع ذلك استخدام خدمات المؤسسات في غسيل الأموال أو تمويل الإرهاب. يجب أن يكون التحقيق في طبيعة التنازل أو المعاملة على أساس المخاطر. [6] عندما يتم تحديد طبيعة التنازل أو المعاملة ، يجب تسجيل ذلك في سجل.

2.2 العناية الواجبة المبسطة للعميل

من الممكن أيضًا أن تلتزم مؤسسة مع Wwft من خلال إجراء العناية الواجبة المبسطة للعملاء. كما تمت مناقشته بالفعل ، سيتم تحديد كثافة إجراء العناية الواجبة للعملاء على أساس تحليل المخاطر. إذا أظهر هذا التحليل أن خطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب منخفض ، فيمكن إجراء العناية الواجبة المبسطة للعملاء. وفقًا لـ Wwft ، فإن العناية الواجبة المبسطة للعملاء كافية في أي حال إذا كان العميل بنكًا أو مؤمنًا على الحياة أو مؤسسة مالية أخرى أو شركة مدرجة أو مؤسسة حكومية تابعة للاتحاد الأوروبي. في مثل هذه الحالات ، يجب تحديد وتسجيل هوية العميل وغرض وطبيعة المعاملة بالطريقة الموضحة في 2.1. التحقق من العميل وتحديد والتحقق من UBO ليست ضرورية في هذه الحالة.

2.3 العناية الواجبة المحسنة للعميل

قد يكون الأمر كذلك أنه يجب إجراء العناية الواجبة للعملاء. هذا هو الحال عندما تكون مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب عالية. وفقًا لـ Wwft ، يجب إجراء العناية الواجبة المحسنة للعملاء في الحالات التالية:

• مقدما ، هناك اشتباه في زيادة خطر غسل الأموال أو تمويل الإرهاب ؛
• العميل غير موجود فعليًا في بطاقة التعريف ؛
• العميل أو UBO هو شخص مكشوف سياسيا.

الاشتباه في زيادة خطر غسل الأموال أو تمويل الإرهاب

عندما يظهر تحليل المخاطر أن هناك مخاطر عالية لغسل الأموال وتمويل الإرهاب ، يجب إجراء العناية الواجبة للعملاء. يمكن إجراء العناية الواجبة المحسنة لدى العميل على سبيل المثال عن طريق طلب شهادة سلوك جيد من العميل ، من خلال مزيد من التحقيق في سلطات ووظائف مجلس الإدارة والوكلاء أو من خلال التحقيق في أصل ووجهة الأموال ، بما في ذلك طلب البنك صياغات. التدابير التي يجب اتخاذها تعتمد على الوضع.

العميل غير موجود فعليًا في بطاقة التعريف

إذا لم يكن العميل حاضرًا فعليًا في بطاقة الهوية ، فإن ذلك يؤدي إلى ارتفاع مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب. في هذه الحالة ، يجب اتخاذ تدابير لتعويض هذا الخطر المحدد. يشير Wwft إلى الخيارات التي يتعين على المؤسسات تعويض الخطر:

• تحديد هوية العميل على أساس وثائق أو بيانات أو معلومات إضافية (على سبيل المثال نسخة مصدقة من جواز السفر أو الأبوستيل) ؛
• تقييم صحة الوثائق المقدمة ؛
• التأكد من أن الدفعة الأولى المتعلقة بعلاقة العمل أو المعاملة تتم نيابة عن حساب العميل أو على حسابه لدى بنك لديه مكتب مسجل في دولة عضو أو مع بنك في دولة معينة لديه رخصة لممارسة الأعمال التجارية في هذه الدولة.

إذا تم دفع مبلغ التعريف ، فإننا نتحدث عن تحديد الهوية المشتقة. وهذا يعني أنه يمكن للمؤسسة استخدام البيانات من العناية الواجبة السابقة التي قام بها العميل. يُسمح بتحديد الهوية المشتقة لأن البنك الذي يتم فيه دفع الهوية هو أيضًا مؤسسة تخضع ل Wwft أو لإشراف مماثل في دولة عضو أخرى. من حيث المبدأ ، تم تحديد العميل بالفعل من قبل البنك عند تنفيذ عملية دفع الهوية هذه.

العميل أو UBO هو شخص مكشوف سياسيا

الأشخاص المعرضين سياسياً (PEP's) هم الأشخاص الذين يشغلون منصبًا سياسيًا بارزًا في هولندا أو في الخارج ، أو شغلوا هذا المنصب حتى عام واحد ، و

• يعيشون في الخارج (بغض النظر عما إذا كانوا يحملون الجنسية الهولندية أو جنسية أخرى) ؛

OR

• يعيشون في هولندا ولكن لا يحملون الجنسية الهولندية.

يجب التحقق مما إذا كان الشخص PEP لكل من العميل وأي UBO للعميل. الأشخاص التالية أسماؤهم في أي حال:

• رؤساء الدول ورؤساء الحكومات والوزراء ووزراء الدولة ؛
• البرلمانيون ؛
• أعضاء السلطات القضائية العليا ؛
• أعضاء مكاتب المراجعة ومجالس إدارة البنوك المركزية ؛
• السفراء والقائم بالأعمال وكبار ضباط الجيش ؛
• أعضاء الهيئات الإدارية ، التنفيذية والإشرافية ؛
• أجهزة الشركات العامة ؛
• أفراد الأسرة المباشرين أو المقربين من الأشخاص المذكورين أعلاه. [7]

عندما يتورط شخص سياسي سياسي ، يجب على المؤسسة جمع المزيد من البيانات والتحقق منها لتقليل المخاطر العالية لغسيل الأموال وتمويل الإرهاب والسيطرة عليها بشكل كاف. [8]

3. الإبلاغ عن معاملة غير عادية

عند اكتمال العناية الواجبة للعميل ، يجب على المؤسسة تحديد ما إذا كانت المعاملة المقترحة غير عادية. إذا كان هذا هو الحال ، وقد يكون هناك غسل الأموال أو تمويل الإرهاب ، يجب الإبلاغ عن الصفقة.

إذا لم يقدم العميل العناية الواجبة البيانات المنصوص عليها في القانون أو إذا كانت هناك مؤشرات على تورط في غسل الأموال أو تمويل الإرهاب ، فيجب إبلاغ الوحدة المالية عن المعاملة. هذا حسب Wwft. وضعت السلطات الهولندية مؤشرات ذاتية وموضوعية على أساس المؤسسات التي يمكنها تحديد ما إذا كانت هناك صفقة غير عادية. إذا كان أحد المؤشرات قيد المناقشة ، فمن المفترض أن المعاملة غير عادية. ويجب بعد ذلك الإبلاغ عن هذه المعاملة إلى وحدة الاستخبارات المالية في أقرب وقت ممكن. تم وضع المؤشرات التالية:

مؤشرات ذاتية

1. معاملة يكون فيها للمؤسسة سبب لافتراض أنها يمكن أن تتعلق بغسل الأموال أو تمويل الإرهاب. كما حددت فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية بلداناً مختلفة المخاطر.

مؤشرات موضوعية

1. المعاملات التي يتم إبلاغها للشرطة أو النيابة العامة فيما يتعلق بغسل الأموال أو تمويل الإرهاب يجب إبلاغ وحدة الاستخبارات المالية أيضا ؛ بعد كل شيء ، هناك افتراض أن هذه المعاملات قد تكون مرتبطة بغسل الأموال وتمويل الإرهاب.
2. معاملة من قبل أو لصالح شخص (قانوني) مقيم أو لديه عنوان مسجل في دولة تحددها اللوائح الوزارية كدولة تعاني من أوجه قصور استراتيجية في منع غسل الأموال وتمويل الإرهاب.
3. معاملة يتم فيها بيع مركبة أو سفينة أو قطعة فنية أو مجوهرات أو أكثر مقابل دفع نقدي (جزئي) ، يصل فيه المبلغ الذي سيتم دفعه نقدًا إلى 25,000 يورو أو أكثر.
4. معاملة بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر ، يتم من خلاله استبدال النقد بعملة أخرى أو من فئات صغيرة إلى كبيرة.
5. وديعة نقدية بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر لصالح بطاقة ائتمان أو وسيلة دفع مدفوعة مسبقًا.
6. استخدام بطاقة ائتمان أو وسيلة دفع مدفوعة مسبقًا فيما يتعلق بمعاملة بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر.
7. معاملة بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر ، يتم دفعها إلى أو من خلال المؤسسة نقدًا ، بشيكات لحاملها ، بأداة مدفوعة مسبقًا أو باستخدام وسائل دفع مماثلة.
8. معاملة يتم فيها جلب سلعة أو عدة سلع تحت سيطرة مرهن ، مع المبلغ الذي يوفره مرهن مقابل 25,000 يورو أو أكثر.
9. معاملة بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر ، يتم دفعها إلى أو من خلال المؤسسة نقدًا أو بشيكات أو بأداة مدفوعة مسبقًا أو بعملة أجنبية.
10. إيداع العملات المعدنية والأوراق النقدية أو الأشياء الثمينة الأخرى بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر.
11. معاملة دفع جيرو بمبلغ 15,000 يورو أو أكثر.
12. تحويل أموال بمبلغ 2,000 يورو أو أكثر ، ما لم يتعلق الأمر بتحويل أموال من مؤسسة تترك التسوية لهذا التحويل إلى مؤسسة أخرى خاضعة للالتزام بالإبلاغ عن معاملة غير عادية ، مستمدة من Wwft. [9]

لا تنطبق جميع المؤشرات على جميع المؤسسات. يعتمد ذلك على نوع المؤسسة التي تنطبق عليها المؤشرات. عندما تتم إحدى المعاملات كما هو موضح أعلاه في مؤسسة معينة ، يعتبر ذلك معاملة غير عادية. يجب الإبلاغ عن هذه المعاملة إلى وحدة الاستخبارات المالية. تسجل وحدة الاستخبارات المالية التقرير باعتباره تقرير معاملة غير عادي. ثم تقوم وحدة الاستخبارات المالية بتقييم ما إذا كانت المعاملة غير المعتادة مشبوهة ويجب التحقيق فيها من قبل هيئة تحقيق جنائية أو خدمة أمنية.

4. تعويض

إذا أبلغت إحدى المؤسسات عن معاملة غير معتادة لوحدة الاستخبارات المالية ، فإن هذا التقرير ينطوي على تعويض. وفقًا لموقع Wwft ، لا يمكن أن تكون البيانات أو المعلومات المقدمة لوحدة الاستخبارات المالية بحسن نية في سياق تقرير ، بمثابة أساس أو لغرض تحقيق أو ملاحقة للمؤسسة التي تم الإبلاغ عنها فيما يتعلق بالاشتباه في غسل الأموال أو تمويل الإرهاب من قبل هذه المؤسسة. علاوة على ذلك ، لا يمكن أن تكون هذه البيانات بمثابة لائحة اتهام. وينطبق هذا أيضًا على البيانات المقدمة إلى وحدة المعلومات المالية من قبل مؤسسة ، على افتراض معقول أن هذا سوف يستتبع الامتثال للالتزام بالإبلاغ الناتج عن Wwft. وهذا يعني أن المعلومات التي قدمتها مؤسسة ما إلى وحدة الاستخبارات المالية ، في سياق تقرير عن معاملة غير عادية ، لا يمكن استخدامها ضد المؤسسة في تحقيق جنائي بشأن غسل الأموال أو تمويل الإرهاب. ينطبق هذا التعويض أيضًا على الأشخاص الذين يعملون في المؤسسة التي قدمت البيانات والمعلومات لوحدة الاستخبارات المالية. من خلال الإبلاغ عن معاملة غير عادية بحسن نية ، يتم منح تعويض جنائي.

علاوة على ذلك ، فإن المؤسسة التي أبلغت عن معاملة غير عادية أو قدمت معلومات إضافية على أساس Wwft ليست مسؤولة عن أي ضرر تكبده طرف ثالث نتيجة لذلك. وهذا يعني أنه لا يمكن اعتبار المؤسسة مسؤولة عن الضرر الذي يعاني منه العميل نتيجة تقرير المعاملة غير العادية. لذلك ، من خلال الامتثال للالتزام بالإبلاغ عن معاملة غير عادية ، يتم منح تعويض مدني للمؤسسة أيضًا. ينطبق هذا التعويض المدني أيضًا على الأشخاص الذين يعملون في المؤسسة التي أبلغت عن معاملة غير عادية أو قدمت المعلومات إلى وحدة الاستخبارات المالية.

5. الالتزامات الأخرى المنبثقة عن Wwft

بالإضافة إلى الالتزام بإجراء العناية الواجبة للعملاء والإبلاغ عن المعاملات غير المعتادة إلى وحدة الاستخبارات المالية ، تتحمل Wwft أيضًا التزامًا بالسرية والتزامًا تدريبيًا للمؤسسات.

الالتزام بالسرية

يستلزم الالتزام بالسرية أنه لا يمكن للمؤسسة إبلاغ أي شخص عن تقرير إلى وحدة الاستخبارات المالية وعن الشك في أن غسل الأموال أو تمويل الإرهاب متورط في صفقة. يحظر على المؤسسة حتى إبلاغ العميل المعني بذلك. والسبب في ذلك هو أن وحدة الاستخبارات المالية ستشرع في إجراء تحقيق في المعاملة غير المعتادة. تم تثبيت التزام السرية لمنع الأطراف التي يتم بحثها من منح الفرصة ، على سبيل المثال ، للتخلص من الأدلة.

التزام التدريب

وفقًا لـ Wwft ، على المؤسسات التزام بالتدريب. يستلزم هذا الالتزام التدريبي أن يكون موظفو المؤسسة على دراية بأحكام Wwft ، بقدر ما يتعلق ذلك بأداء واجباتهم. يجب أن يكون الموظفون قادرين أيضًا على إجراء العناية الواجبة للعملاء بشكل صحيح والتعرف على معاملة غير عادية. يجب اتباع التدريب الدوري لتحقيق ذلك.

6. عواقب عدم الامتثال Wwft

تنبع الالتزامات المختلفة من Wwft: إجراء العناية الواجبة للعميل ، والإبلاغ عن المعاملات غير العادية ، والالتزام بالسرية والتزام التدريب. كما يجب تسجيل وتخزين البيانات المختلفة ويجب على المؤسسة اتخاذ تدابير للحد من مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

إذا لم تمتثل المؤسسة للالتزامات المذكورة أعلاه ، سيتم اتخاذ التدابير. اعتمادًا على نوع المؤسسة ، يتم الإشراف على الامتثال لـ Wwft من قبل السلطات الضريبية / مكتب الإشراف Wwft ، البنك المركزي الهولندي ، الهيئة الهولندية للأسواق المالية ، مكتب الإشراف المالي أو نقابة المحامين الهولنديين. يقوم هؤلاء المشرفون بإجراء تحريات إشرافية للتحقق مما إذا كانت المؤسسة تمتثل بشكل صحيح لأحكام Wwft. في هذه التحقيقات ، يتم تقييم الخطوط العريضة ووجود سياسة المخاطر. كما يهدف التحقيق إلى التأكد من أن المؤسسات تقوم بالفعل بالإبلاغ عن المعاملات غير العادية. إذا تم انتهاك أحكام Wwft ، يحق للسلطات الإشرافية فرض أمر خاضع لعقوبة إضافية أو غرامة إدارية. ولديهم أيضًا إمكانية توجيه مؤسسة ما لمتابعة مسار عمل معين يتعلق بتطوير الإجراءات الداخلية وتدريب الموظفين.

إذا فشلت مؤسسة في الإبلاغ عن معاملة غير عادية ، فسيحدث انتهاك Wwft. لا يهم ما إذا كان عدم الإبلاغ عمدا أو عن طريق الخطأ. إذا انتهكت مؤسسة Wwft ، فإن هذا ينطوي على مخالفة اقتصادية وفقًا لقانون الجرائم الاقتصادية الهولندية. قد تقوم وحدة الاستخبارات المالية أيضًا بإجراء مزيد من التحقيقات في سلوك إعداد التقارير للمؤسسة. في الحالات الخطيرة ، يمكن للسلطات الإشرافية حتى الإبلاغ عن الانتهاك إلى المدعي العام الهولندي ، الذي يمكنه بعد ذلك بدء تحقيق جنائي في المؤسسة. بعد ذلك ، ستتم مقاضاة المؤسسة لأنها لم تمتثل لأحكام Wwft.

7. اختتام

Wwft هو قانون ينطبق على العديد من المؤسسات. لذلك ، من المهم لهذه المؤسسات معرفة الالتزامات التي يجب عليها الوفاء بها من أجل الامتثال لـ Wwft. إجراء العناية الواجبة للعملاء ، والإبلاغ عن المعاملات غير العادية ، والالتزام بالسرية والتزام التدريب المستمدة من Wwft. وقد تم تحديد هذه الالتزامات لضمان أن مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب صغيرة بقدر الإمكان ، وأنه يمكن اتخاذ إجراءات فورية عندما يكون هناك شك في حدوث هذه الأنشطة. بالنسبة للمؤسسات ، من المهم تقييم المخاطر واتخاذ التدابير وفقًا لذلك. اعتمادًا على نوع المؤسسة والأنشطة التي تقوم بها المؤسسة ، قد يتم تطبيق قواعد مختلفة.

Wwft لا يستلزم فقط أن تلتزم المؤسسات بالالتزامات الناشئة عن Wwft ، ولكنها تأتي أيضًا مع عواقب أخرى للمؤسسات. عندما يتم تقديم تقرير إلى وحدة الاستخبارات المالية بحسن نية ، يتم منح تعويضات جنائية ومدنية للمؤسسة. في هذه الحالة ، لا يمكن استخدام المعلومات التي تقدمها المؤسسة ضدها. كما يتم استبعاد المسؤولية المدنية عن الضرر الذي يلحق بالعميل الناتج عن تقرير إلى وحدة الاستخبارات المالية. من ناحية أخرى ، هناك عواقب عندما يتم انتهاك Wwft. في أسوأ الحالات ، يمكن حتى ملاحقة مؤسسة جنائية. لذلك ، من المهم للغاية أن تلتزم المؤسسات بأحكام Wwft ، ليس فقط للحد من خطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب ، ولكن أيضًا لحماية نفسها.
_____________________________

[1] "Wat is de Wwft" ، بال Belastingdienst 09-07-2018، www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 910 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 808 ، ص. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 808 ، ص. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 808 ، ص. 3 (MvT).

[6] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 808 ، ص. 3 (MvT).

[7] "Wat is een PEP" ، Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018، www.afm.nl.

[8] Kamerstukken الثاني 2017/18 ، 34 ، 808 ، ص. 3 (MvT).

[9] "Meldergroepen" ، وحدة التحريات المالية 09-07-2018، www.fiu-nederland.nl.