مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب

إجراءات مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في هولندا وأوكرانيا

المُقدّمة

في مجتمعنا الرقمي السريع ، تزداد المخاطر المتعلقة بغسل الأموال وتمويل الإرهاب بشكل متزايد. بالنسبة للمؤسسات ، من المهم أن تكون على علم بهذه المخاطر. يجب أن تكون المنظمات دقيقة للغاية مع الامتثال. في هولندا ، ينطبق هذا بشكل خاص على المؤسسات الخاضعة للالتزامات الناشئة عن القانون الهولندي بشأن منع غسل الأموال وتمويل الإرهاب (Wwft). وهذه الالتزامات مثبتة لكشف ومكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. لمزيد من المعلومات حول الالتزامات الناشئة عن هذا القانون ، نشير إلى مقالتنا السابقة "الامتثال في القطاع القانوني الهولندي". عندما لا تمتثل المؤسسات المالية لهذه الالتزامات ، يمكن أن يكون لذلك عواقب وخيمة. يظهر دليل على ذلك في حكم صدر مؤخراً عن اللجنة الهولندية للاستئناف للأعمال التجارية والصناعة (17 يناير 2018 ، ECLI: NL: CBB: 2018: 6).

حكم اللجنة الهولندية للاستئناف في الأعمال والصناعة

تتعلق هذه القضية بشركة ثقة تقدم خدمات الثقة للأشخاص الطبيعيين والكيانات القانونية. قدمت الشركة الاستئمانية خدماتها لشخص طبيعي يمتلك عقارًا في أوكرانيا (الشخص "أ"). تبلغ قيمة العقار 10,000,000،40,000،500,000 دولار أمريكي. أصدر الشخص أ شهادات حافظة العقارات إلى كيان قانوني (الكيان ب). وقد تم الاحتفاظ بأسهم الكيان B من قبل المساهم المرشح من الجنسية الأوكرانية (الشخص C). لذلك ، كان الشخص C هو المالك المستفيد النهائي لمحفظة العقارات. في لحظة معينة ، قام الشخص C بتحويل أسهمه إلى شخص آخر (الشخص D). لم يتلق الشخص C أي شيء مقابل هذه الأسهم ، وتم نقلها إلى الشخص D مجانًا. أبلغ الشخص "أ" الشركة الاستئمانية بشأن نقل الأسهم ، وعينت الشركة الاستئمانية الشخص "د" ليكون المالك المستفيد النهائي الجديد للعقار. بعد بضعة أشهر ، أبلغت الشركة الاستئمانية وحدة التحقيقات المالية الهولندية بعدة معاملات ، بما في ذلك نقل الأسهم المذكورة من قبل. هذا عندما نشأت المشاكل. بعد إبلاغه بتحويل الأسهم من الشخص C إلى الشخص D ، فرض البنك الوطني الهولندي غرامة قدرها 40,000،XNUMX يورو على الشركة الاستئمانية. سبب هذا هو عدم الامتثال Wwft. وفقًا للبنك الوطني الهولندي ، كان ينبغي على الشركة الاستئمانية أن تشك في أن نقل الأسهم يمكن أن يكون مرتبطًا بغسل الأموال أو تمويل الإرهاب ، حيث تم تحويل الأسهم مجانًا بينما كانت حافظة العقارات تساوي الكثير من المال. لذلك ، كان يجب على الشركة الاستئمانية الإبلاغ عن هذه المعاملة في غضون أربعة عشر يومًا ، والتي تنبثق من Wwft. ويعاقب على هذه الجريمة عادة بغرامة قدرها XNUMX،XNUMX يورو. ومع ذلك ، قام البنك الوطني الهولندي بتعديل هذه الغرامة إلى مبلغ XNUMX،XNUMX يورو نظرًا لمدى المخالفة وسجل الشركة الائتمانية.

أحالت الشركة الاستئمانية القضية إلى المحكمة لأنها تعتقد أن الغرامة فرضت بشكل غير قانوني. جادلت الشركة الاستئمانية بأن المعاملة لم تكن معاملة كما هو موضح في Wwft ، حيث من المفترض أن المعاملة ليست معاملة نيابة عن الشخص A. ومع ذلك ، تعتقد اللجنة خلاف ذلك. تم تشكيل التشكيل بين الشخص "أ" والكيان "ب" والشخص "ج" لتجنب تحصيل الضرائب المحتملة من الحكومة الأوكرانية. لعب الشخص أ دورًا رئيسيًا في هذا البناء. علاوة على ذلك ، تغير المالك المستفيد النهائي للعقار عن طريق نقل الأسهم من الشخص C إلى الشخص D. وهذا ينطوي أيضًا على تغيير في وضع الشخص A ، حيث لم يعد الشخص A يمتلك العقار للشخص C ولكن بالنسبة للشخص D كان الشخص "أ" متورطًا عن كثب في المعاملة ، وبالتالي كانت المعاملة نيابة عن الشخص "أ". وبما أن الشخص "أ" هو عميل لشركة الثقة ، فيجب أن تكون الشركة الائتمانية قد أبلغت عن المعاملة. علاوة على ذلك ، ذكرت الهيئة أن تحويل الأسهم هو معاملة غير عادية. هذا يكمن في حقيقة أن الأسهم قد تم تحويلها مجانًا ، بينما بلغت قيمة العقار 10,000,000،XNUMX،XNUMX دولار أمريكي. أيضا ، كانت قيمة العقار رائعة بالاشتراك مع الأصول الأخرى للشخص C. وأخيرًا ، أشار أحد مديري المكتب الاستئماني إلى أن المعاملة كانت `` غير عادية للغاية '' ، مما يقر بغرابة المعاملة. وبالتالي فإن المعاملة تثير الشك في غسل الأموال أو تمويل الإرهاب وكان ينبغي الإبلاغ عنها دون إبطاء. لذلك تم فرض الغرامة بشكل قانوني.

الحكم بأكمله متاح عبر هذا الرابط.

تدابير مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في أوكرانيا

توضح الحالة المذكورة أعلاه أنه يمكن تغريم شركة استئمانية هولندية للمعاملات التي حدثت في أوكرانيا. وبالتالي يمكن أن ينطبق القانون الهولندي أيضًا على المنظمات التي تعمل في دول أخرى ، طالما أن هناك صلة بهولندا. نفذت هولندا بعض التدابير اللازمة لكشف ومكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. بالنسبة للمنظمات الأوكرانية التي ترغب في العمل داخل هولندا أو لأصحاب المشاريع الأوكرانيين الذين يرغبون في بدء عمل تجاري في هولندا ، قد يكون الامتثال للقانون الهولندي صعبًا. ويرجع ذلك جزئيًا إلى حقيقة أن أوكرانيا لديها طرق مختلفة للتعامل مع غسيل الأموال وتمويل الإرهاب ولم تنفذ بعد تدابير واسعة النطاق مثل هولندا. ومع ذلك ، أصبحت مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب موضوعًا متزايد الأهمية في أوكرانيا. حتى أنه أصبح موضوعًا فعليًا ، حيث قرر مجلس أوروبا بدء تحقيق حول غسيل الأموال وتمويل الإرهاب في أوكرانيا.

في عام 2017 ، أجرى مجلس أوروبا تحقيقاً حول إجراءات مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في أوكرانيا. وقد تم هذا التحقيق من قبل لجنة معينة خصيصا ، وهي لجنة الخبراء المعنية بتقييم تدابير مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (MONEYVAL). قدمت اللجنة تقرير النتائج التي توصلت إليها في ديسمبر 2017. يقدم هذا التقرير ملخصًا لتدابير مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب المعمول بها في أوكرانيا. ويحلل مستوى الامتثال لتوصيات فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية 40 ومستوى فعالية نظام أوكرانيا لمكافحة غسل الأموال ومكافحة تمويل الإرهاب. كما يقدم التقرير توصيات حول كيفية تعزيز النظام.

النتائج الرئيسية للتحقيق

وقد وصفت اللجنة العديد من النتائج الرئيسية التي تم طرحها في التحقيق ، والتي تم تلخيصها أدناه:

• يشكل الفساد خطرا مركزيا فيما يتعلق بغسيل الأموال في أوكرانيا. يولد الفساد كميات كبيرة من الأنشطة الإجرامية ويقوض عمل مؤسسات الدولة ونظام العدالة الجنائية. السلطات على بينة من المخاطر الناجمة عن الفساد وتنفذ تدابير للحد من هذه المخاطر. ومع ذلك ، فإن تركيز تطبيق القانون على استهداف غسل الأموال المرتبط بالفساد قد بدأ للتو.
• تتمتع أوكرانيا بفهم جيد بشكل معقول لمخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب. ومع ذلك ، يمكن تعزيز فهم هذه المخاطر في بعض المجالات ، مثل المخاطر العابرة للحدود ، والقطاع غير الربحي والأشخاص الاعتباريين. أوكرانيا لديها تنسيق وطني واسع النطاق وآليات رسم السياسات لمعالجة هذه المخاطر ، والتي لها تأثير إيجابي. لا تزال هناك حاجة إلى معالجة روح المبادرة الوهمية واقتصاد الظل واستخدام النقد ، لأنها تشكل خطرًا كبيرًا على غسل الأموال.
• تقوم وحدة الاستخبارات المالية الأوكرانية (UFIU) بتوليد معلومات استخبارية مالية عالية المستوى. يؤدي هذا بانتظام التحقيقات. تسعى وكالات تطبيق القانون أيضًا للحصول على معلومات استخبارية من UFIU لدعم جهود التحقيق. ومع ذلك ، فإن نظام تكنولوجيا المعلومات في UFIU أصبح قديمًا ومستويات التوظيف غير قادرة على التعامل مع عبء العمل الكبير. ومع ذلك ، اتخذت أوكرانيا خطوات لزيادة تحسين جودة التقارير.
• لا يزال يُنظر إلى غسل الأموال في أوكرانيا بشكل أساسي على أنه امتداد للأنشطة الإجرامية الأخرى. وافترض أن غسل الأموال لا يمكن تقديمه إلى المحكمة إلا بعد إدانة مسبقة لجريمة أصلية. الأحكام المتعلقة بغسل الأموال هي أيضا أقل من الجرائم الأساسية. بدأت السلطات الأوكرانية في الآونة الأخيرة في اتخاذ تدابير من أجل مصادرة بعض الأموال. ومع ذلك ، لا يبدو أن هذه التدابير تطبق باستمرار.
• تركز أوكرانيا منذ عام 2014 على عواقب الإرهاب الدولي. كان هذا بشكل رئيسي بسبب تهديد تنظيم الدولة الإسلامية (داعش). تُجرى التحقيقات المالية بالتوازي مع جميع التحقيقات المتعلقة بالإرهاب. على الرغم من إظهار جوانب النظام الفعال ، إلا أن الإطار القانوني لا يزال غير متوافق تمامًا مع المعايير الدولية.
• البنك الوطني لأوكرانيا (NBU) لديه فهم جيد للمخاطر ويطبق نهج مناسب قائم على المخاطر للإشراف على البنوك. وقد بذلت جهود كبيرة لضمان الشفافية وإبعاد المجرمين عن سيطرة البنوك. طبق البنك الأهلي الأوكراني مجموعة واسعة من العقوبات على البنوك. وأدى ذلك إلى التطبيق الفعال للتدابير الوقائية. ومع ذلك ، تتطلب السلطات الأخرى تحسينًا كبيرًا في أداء وظائفها وتطبيق التدابير الوقائية.
• تعتمد غالبية القطاع الخاص في أوكرانيا على سجل الدولة الموحد للتحقق من المالك المستفيد لعميلهم. ومع ذلك ، لا يضمن المسجل أن المعلومات المقدمة له من قبل الأشخاص الاعتباريين دقيقة أو حديثة. تعتبر هذه مشكلة مادية.
• كانت أوكرانيا سباقة بشكل عام في تقديم المساعدة القانونية المتبادلة وطلبها. ومع ذلك ، فإن قضايا مثل الودائع النقدية لها تأثير على فعالية المساعدة القانونية المتبادلة المقدمة. تتأثر قدرة أوكرانيا على تقديم المساعدة سلبا أيضا بالشفافية المحدودة للأشخاص الاعتباريين.

استنتاجات التقرير

واستنادا إلى التقرير ، يمكن استنتاج أن أوكرانيا تواجه مخاطر كبيرة لغسل الأموال. الفساد والأنشطة الاقتصادية غير القانونية هي التهديدات الرئيسية لغسل الأموال. التداول النقدي في أوكرانيا مرتفع ويزيد اقتصاد الظل في أوكرانيا. يشكل اقتصاد الظل هذا تهديدًا كبيرًا للنظام المالي والأمن الاقتصادي للبلاد. فيما يتعلق بخطر تمويل الإرهاب ، يتم استخدام أوكرانيا كدولة عبور لأولئك الذين يسعون للانضمام إلى مقاتلي داعش في سوريا. القطاع غير الربحي عرضة لتمويل الإرهاب. لقد أسيء استخدام هذا القطاع لتوجيه الأموال إلى الإرهابيين والمنظمات الإرهابية.

ومع ذلك ، اتخذت أوكرانيا خطوات لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. تم اعتماد قانون جديد لمكافحة غسل الأموال / مكافحة الإرهاب في عام 2014. يتطلب هذا القانون من السلطات إجراء تقييم للمخاطر من أجل تحديد المخاطر وتحديد تدابير لمنع أو تخفيف هذه المخاطر. كما أجريت تعديلات في قانون الإجراءات الجنائية والقانون الجنائي. علاوة على ذلك ، فإن السلطات الأوكرانية لديها فهم كبير للمخاطر وهي فعالة في التنسيق المحلي لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

اتخذت أوكرانيا بالفعل خطوات كبيرة لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. ومع ذلك ، هناك مجال للتحسين. لا تزال هناك بعض العيوب والشكوك في إطار الامتثال التقني لأوكرانيا. هذا الإطار يحتاج أيضًا إلى مواءمة مع المعايير الدولية. علاوة على ذلك ، يجب اعتبار غسل الأموال جريمة منفصلة ، ليس فقط على أنه امتداد لنشاط إجرامي أساسي. سيؤدي هذا إلى مزيد من المحاكمات والإدانات. ينبغي إجراء التحقيقات المالية بشكل روتيني ، وينبغي تعزيز التحليل والتوضيح الكتابي لمخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب. وتعتبر هذه الإجراءات الإجراءات ذات الأولوية بالنسبة لأوكرانيا فيما يتعلق بغسل الأموال وتمويل الإرهاب.

التقرير الكامل متاح عبر هذا الرابط.

المحصلة

يشكل غسل الأموال وتمويل الإرهاب خطرا كبيرا على مجتمعنا. لذلك ، يتم تناول هذه المواضيع في جميع أنحاء العالم. لقد نفذت هولندا بالفعل بعض التدابير من أجل الكشف عن غسل الأموال وتمويل الإرهاب ومكافحتهما. هذه التدابير ليست فقط ذات أهمية للمنظمات الهولندية ، ولكنها قد تنطبق أيضًا على الشركات التي لديها عمليات عبر الحدود. ينطبق Wwft عندما يكون هناك رابط إلى هولندا ، كما هو موضح في الحكم المذكور أعلاه. بالنسبة للمؤسسات التي تندرج في نطاق Wwft ، من المهم معرفة من هم عملاؤها ، من أجل الامتثال للقانون الهولندي. قد ينطبق هذا الالتزام أيضًا على الكيانات الأوكرانية. قد يكون هذا صعبًا ، حيث أن أوكرانيا لم تنفذ بعد تدابير واسعة النطاق لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب كما فعلت هولندا.

ومع ذلك ، يوضح تقرير MONEYVAL أن أوكرانيا تتخذ خطوات من أجل مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. أوكرانيا لديها فهم واسع لمخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب ، وهي خطوة أولى مهمة. ومع ذلك ، لا يزال الإطار القانوني يحتوي على بعض العيوب والشكوك التي تحتاج إلى معالجة. يشكل الاستخدام الواسع النطاق للنقد في أوكرانيا واقتصاد الظل الكبير المصاحب له أكبر تهديد للمجتمع الأوكراني. حققت أوكرانيا بالتأكيد تقدمًا في سياستها لمكافحة غسيل الأموال وتمويل الإرهاب ، ولكن لا يزال هناك مجال للتحسين. تتقارب الأطر القانونية لهولندا وأوكرانيا ببطء من بعضهما البعض ، مما سيسهل في النهاية على الأحزاب الهولندية والأوكرانية التعاون. حتى ذلك الحين ، من المهم أن تكون هذه الأطراف على دراية بالأطر القانونية والحقائق الهولندية والأوكرانية ، من أجل الامتثال لتدابير مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.