مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب

إجراءات مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في هولندا وأوكرانيا

المقدمة

في مجتمعنا الذي يشهد تحولاً رقميًا سريعًا، أصبحت المخاطر المتعلقة بغسل الأموال وتمويل الإرهاب أكبر بشكل متزايد. ومن المهم بالنسبة للمنظمات أن تكون على دراية بهذه المخاطر. ويتعين على المنظمات أن تكون دقيقة للغاية في الامتثال. وفي هولندا، ينطبق هذا بشكل خاص على المؤسسات الخاضعة لالتزامات مستمدة من القانون الهولندي. القانون بشأن منع غسل الأموال وتمويل الإرهاب (WWFT).

تم وضع هذه الالتزامات بهدف الكشف عن غسل الأموال وتمويل الإرهاب ومكافحتهما. لمزيد من المعلومات حول الالتزامات المترتبة على هذا القانون، نشير إلى مقالتنا السابقة "الامتثال في القطاع القانوني الهولندي". عندما لا تمتثل المؤسسات المالية لهذه الالتزامات، فقد يؤدي ذلك إلى عواقب وخيمة. ويتجلى دليل على ذلك في حكم صدر مؤخرًا عن لجنة الاستئناف الهولندية للأعمال والصناعة (17 يناير 2018، ECLI:NL:CBB:2018:6).

حكم اللجنة الهولندية للاستئناف في الأعمال والصناعة

تتعلق هذه القضية بشركة ائتمان تقدم خدمات ائتمانية للأشخاص الطبيعيين والكيانات القانونية. قدمت شركة الائتمان خدماتها لشخص طبيعي يمتلك عقارات في أوكرانيا (الشخص أ). بلغت قيمة العقار 10,000,000 ملايين دولار أمريكي. أصدر الشخص أ شهادات محفظة العقارات لكيان قانوني (الكيان ب). كانت أسهم الكيان ب مملوكة لمساهم مرشح من الجنسية الأوكرانية (الشخص ج). وبالتالي، كان الشخص ج هو المالك المستفيد النهائي لمحفظة العقارات. في لحظة معينة، نقل الشخص ج أسهمه إلى شخص آخر (الشخص د).

لم يتلق الشخص ج أي شيء في مقابل هذه الأسهم، فقد تم نقلها إلى الشخص د مجانًا. أبلغ الشخص أ شركة الائتمان بنقل الأسهم وعينت شركة الائتمان الشخص د كمالك مستفيد نهائي جديد للعقار. بعد بضعة أشهر، أبلغت شركة الائتمان وحدة التحقيقات المالية الهولندية بالعديد من المعاملات، بما في ذلك نقل الأسهم المذكورة سابقًا. وهنا نشأت المشاكل. بعد إبلاغه بنقل الأسهم من الشخص ج إلى الشخص د، فرض البنك الوطني الهولندي غرامة قدرها 40,000 يورو على شركة الائتمان. وكان سبب ذلك هو عدم الامتثال لقانون حماية حقوق الملكية.

وبحسب البنك الوطني الهولندي، كان ينبغي لشركة الائتمان أن تشك في أن نقل الأسهم قد يكون مرتبطًا بغسيل الأموال أو تمويل الإرهاب، حيث تم نقل الأسهم مجانًا في حين كانت محفظة العقارات تساوي الكثير من المال. لذلك، كان ينبغي لشركة الائتمان الإبلاغ عن هذه المعاملة في غضون أربعة عشر يومًا، والتي تنبع من Wwft. وعادة ما يعاقب على هذه الجريمة بغرامة قدرها 500,000 يورو. ومع ذلك، خفف البنك الوطني الهولندي هذه الغرامة إلى مبلغ 40,000 يورو بسبب حجم الجريمة وسجل شركة الائتمان.

وقد رفعت شركة الائتمان القضية إلى المحكمة لأنها تعتقد أن الغرامة فُرضت بشكل غير قانوني. وزعمت شركة الائتمان أن المعاملة لم تكن معاملة كما هو موصوف في قانون مكافحة غسل الأموال، حيث من المفترض أن المعاملة لم تكن معاملة نيابة عن الشخص أ. ومع ذلك، تعتقد اللجنة خلاف ذلك. وقد تم إنشاء التشكيل بين الشخص أ والكيان ب والشخص ج من أجل تجنب تحصيل الضرائب المحتمل من الحكومة الأوكرانية. ولعب الشخص أ دورًا رئيسيًا في هذا التشكيل.

علاوة على ذلك، تغير المالك المستفيد النهائي للعقار بنقل الأسهم من الشخص ج إلى الشخص د. وقد تضمن هذا أيضًا تغييرًا في موقف الشخص أ، حيث لم يعد الشخص أ يمتلك العقار لصالح الشخص ج بل لصالح الشخص د. وكان الشخص أ مشاركًا بشكل وثيق في المعاملة وبالتالي كانت المعاملة نيابة عن الشخص أ. ونظرًا لأن الشخص أ عميل لشركة الائتمان، كان ينبغي لشركة الائتمان الإبلاغ عن المعاملة. وعلاوة على ذلك، ذكرت اللجنة أن نقل الأسهم معاملة غير عادية.

ويرجع ذلك إلى أن الأسهم تم نقلها مجانًا، في حين بلغت قيمة العقار 10,000,000 ملايين دولار أمريكي. كما كانت قيمة العقار ملحوظة عند مقارنتها بالأصول الأخرى للشخص ج. وأخيرًا، أشار أحد مديري مكتب الائتمان إلى أن المعاملة كانت "غير عادية للغاية"، وهو ما يعترف بغرابة المعاملة. وبالتالي، تثير المعاملة شكوكًا حول غسل الأموال أو تمويل الإرهاب وكان يجب الإبلاغ عنها دون تأخير. وبالتالي تم فرض الغرامة بشكل قانوني.

الحكم بأكمله متاح عبر هذا الرابط.

تدابير مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في أوكرانيا

تُظهِر القضية المذكورة أعلاه أنه يمكن تغريم شركة ائتمان هولندية بسبب معاملات جرت في أوكرانيا. وبالتالي، يمكن تطبيق القانون الهولندي أيضًا على المنظمات التي تعمل في بلدان أخرى، طالما كانت هناك صلة مع هولندا. وقد نفذت هولندا بعض التدابير من أجل الكشف عن غسل الأموال وتمويل الإرهاب ومكافحتهما. بالنسبة للمنظمات الأوكرانية التي ترغب في العمل داخل هولندا أو بالنسبة لرجال الأعمال الأوكرانيين الذين يرغبون في بدء عمل تجاري في هولندا، قد يكون الامتثال للقانون الهولندي صعبًا.

ويرجع هذا جزئيًا إلى حقيقة مفادها أن أوكرانيا لديها طرق مختلفة للتعامل مع غسل الأموال وتمويل الإرهاب ولم تنفذ بعد تدابير واسعة النطاق مثل تلك التي نفذتها هولندا. ومع ذلك، أصبحت مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب موضوعًا مهمًا بشكل متزايد في أوكرانيا. حتى أنها أصبحت موضوعًا فعليًا، لدرجة أن مجلس أوروبا قرر بدء تحقيق في غسل الأموال وتمويل الإرهاب في أوكرانيا.

في عام 2017، أجرى مجلس أوروبا تحقيقًا بشأن تدابير مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في أوكرانيا. وقد أجرت هذا التحقيق لجنة تم تعيينها خصيصًا، وهي لجنة الخبراء المعنية بتقييم تدابير مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (MONEYVAL). وقد قدمت اللجنة تقريرًا بنتائجها في ديسمبر 2017.

يقدم هذا التقرير ملخصًا لتدابير مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب المعمول بها في أوكرانيا. ويحلل مستوى الامتثال لتوصيات فريق العمل المالي الأربعين ومستوى فعالية نظام مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في أوكرانيا. كما يقدم التقرير توصيات حول كيفية تعزيز النظام.

النتائج الرئيسية للتحقيق

وقد وصفت اللجنة العديد من النتائج الرئيسية التي تم طرحها في التحقيق ، والتي تم تلخيصها أدناه:

• يشكل الفساد خطرا مركزيا فيما يتعلق بغسيل الأموال في أوكرانيا. يولد الفساد كميات كبيرة من الأنشطة الإجرامية ويقوض عمل مؤسسات الدولة ونظام العدالة الجنائية. السلطات على بينة من المخاطر الناجمة عن الفساد وتنفذ تدابير للحد من هذه المخاطر. ومع ذلك ، فإن تركيز تطبيق القانون على استهداف غسل الأموال المرتبط بالفساد قد بدأ للتو.
• تتمتع أوكرانيا بفهم جيد بشكل معقول لمخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب. ومع ذلك ، يمكن تعزيز فهم هذه المخاطر في بعض المجالات ، مثل المخاطر العابرة للحدود ، والقطاع غير الربحي والأشخاص الاعتباريين. أوكرانيا لديها تنسيق وطني واسع النطاق وآليات رسم السياسات لمعالجة هذه المخاطر ، والتي لها تأثير إيجابي. لا تزال هناك حاجة إلى معالجة روح المبادرة الوهمية واقتصاد الظل واستخدام النقد ، لأنها تشكل خطرًا كبيرًا على غسل الأموال.
• تقوم وحدة الاستخبارات المالية الأوكرانية (UFIU) بتوليد معلومات استخبارية مالية عالية المستوى. يؤدي هذا بانتظام التحقيقات. تسعى وكالات تطبيق القانون أيضًا للحصول على معلومات استخبارية من UFIU لدعم جهود التحقيق. ومع ذلك ، فإن نظام تكنولوجيا المعلومات في UFIU أصبح قديمًا ومستويات التوظيف غير قادرة على التعامل مع عبء العمل الكبير. ومع ذلك ، اتخذت أوكرانيا خطوات لزيادة تحسين جودة التقارير.
• لا يزال يُنظر إلى غسل الأموال في أوكرانيا بشكل أساسي على أنه امتداد للأنشطة الإجرامية الأخرى. وافترض أن غسل الأموال لا يمكن تقديمه إلى المحكمة إلا بعد إدانة مسبقة لجريمة أصلية. الأحكام المتعلقة بغسل الأموال هي أيضا أقل من الجرائم الأساسية. بدأت السلطات الأوكرانية في الآونة الأخيرة في اتخاذ تدابير من أجل مصادرة بعض الأموال. ومع ذلك ، لا يبدو أن هذه التدابير تطبق باستمرار.
• تركز أوكرانيا منذ عام 2014 على عواقب الإرهاب الدولي. كان هذا بشكل رئيسي بسبب تهديد تنظيم الدولة الإسلامية (داعش). تُجرى التحقيقات المالية بالتوازي مع جميع التحقيقات المتعلقة بالإرهاب. على الرغم من إظهار جوانب النظام الفعال ، إلا أن الإطار القانوني لا يزال غير متوافق تمامًا مع المعايير الدولية.
• البنك الوطني لأوكرانيا (NBU) لديه فهم جيد للمخاطر ويطبق نهج مناسب قائم على المخاطر للإشراف على البنوك. وقد بذلت جهود كبيرة لضمان الشفافية وإبعاد المجرمين عن سيطرة البنوك. طبق البنك الأهلي الأوكراني مجموعة واسعة من العقوبات على البنوك. وأدى ذلك إلى التطبيق الفعال للتدابير الوقائية. ومع ذلك ، تتطلب السلطات الأخرى تحسينًا كبيرًا في أداء وظائفها وتطبيق التدابير الوقائية.
• تعتمد غالبية القطاع الخاص في أوكرانيا على سجل الدولة الموحد للتحقق من المالك المستفيد لعميلهم. ومع ذلك ، لا يضمن المسجل أن المعلومات المقدمة له من قبل الأشخاص الاعتباريين دقيقة أو حديثة. تعتبر هذه مشكلة مادية.
• كانت أوكرانيا سباقة بشكل عام في تقديم المساعدة القانونية المتبادلة وطلبها. ومع ذلك ، فإن قضايا مثل الودائع النقدية لها تأثير على فعالية المساعدة القانونية المتبادلة المقدمة. تتأثر قدرة أوكرانيا على تقديم المساعدة سلبا أيضا بالشفافية المحدودة للأشخاص الاعتباريين.

استنتاجات التقرير

واستنادا إلى التقرير ، يمكن استنتاج أن أوكرانيا تواجه مخاطر كبيرة لغسل الأموال. الفساد والأنشطة الاقتصادية غير القانونية هي التهديدات الرئيسية لغسل الأموال. التداول النقدي في أوكرانيا مرتفع ويزيد اقتصاد الظل في أوكرانيا. يشكل اقتصاد الظل هذا تهديدًا كبيرًا للنظام المالي والأمن الاقتصادي للبلاد. فيما يتعلق بخطر تمويل الإرهاب ، يتم استخدام أوكرانيا كدولة عبور لأولئك الذين يسعون للانضمام إلى مقاتلي داعش في سوريا. القطاع غير الربحي عرضة لتمويل الإرهاب. لقد أسيء استخدام هذا القطاع لتوجيه الأموال إلى الإرهابيين والمنظمات الإرهابية.

ومع ذلك ، اتخذت أوكرانيا خطوات لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. تم اعتماد قانون جديد لمكافحة غسل الأموال / مكافحة الإرهاب في عام 2014. يتطلب هذا القانون من السلطات إجراء تقييم للمخاطر من أجل تحديد المخاطر وتحديد تدابير لمنع أو تخفيف هذه المخاطر. كما أجريت تعديلات في قانون الإجراءات الجنائية والقانون الجنائي. علاوة على ذلك ، فإن السلطات الأوكرانية لديها فهم كبير للمخاطر وهي فعالة في التنسيق المحلي لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.

لقد اتخذت أوكرانيا بالفعل خطوات كبيرة لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. ومع ذلك، لا يزال هناك مجال للتحسين. لا تزال هناك بعض العيوب وعدم اليقين في إطار الامتثال الفني في أوكرانيا. كما يجب مواءمة هذا الإطار مع المعايير الدولية.

وعلاوة على ذلك، يتعين النظر إلى غسل الأموال باعتباره جريمة منفصلة، ​​وليس مجرد امتداد لنشاط إجرامي أساسي. وهذا من شأنه أن يؤدي إلى المزيد من الملاحقات القضائية والإدانات. وينبغي إجراء التحقيقات المالية بشكل روتيني وتعزيز تحليل المخاطر المرتبطة بغسل الأموال وتمويل الإرهاب وتوضيحها كتابياً. وتعتبر هذه الإجراءات من الإجراءات ذات الأولوية بالنسبة لأوكرانيا فيما يتصل بغسل الأموال وتمويل الإرهاب.

التقرير الكامل متاح عبر هذا الرابط.

خاتمة

يشكل غسل الأموال وتمويل الإرهاب خطرًا كبيرًا على مجتمعنا. لذلك، يتم تناول هذه المواضيع في جميع أنحاء العالم. وقد نفذت هولندا بالفعل بعض التدابير من أجل الكشف عن غسل الأموال وتمويل الإرهاب ومكافحتهما. هذه التدابير ليست ذات أهمية للمنظمات الهولندية فحسب، بل قد تنطبق أيضًا على الشركات التي لديها عمليات عبر الحدود. ينطبق قانون مكافحة غسل الأموال عندما يكون هناك ارتباط بهولندا، كما هو موضح في الحكم المذكور أعلاه.

بالنسبة للمؤسسات التي تندرج ضمن نطاق WWFT، من المهم معرفة هوية عملائها، من أجل الامتثال للقانون الهولندي. وقد ينطبق هذا الالتزام أيضًا على الكيانات الأوكرانية. قد يتبين أن هذا صعب، لأن أوكرانيا لم تنفذ بعد تدابير واسعة النطاق لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب مثل هولندا.

ومع ذلك، يوضح تقرير MONEYVAL أن أوكرانيا تتخذ خطوات من أجل مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. تتمتع أوكرانيا بفهم واسع النطاق لمخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب، وهي خطوة أولى مهمة. ومع ذلك، لا يزال الإطار القانوني يحتوي على بعض العيوب وعدم اليقين التي تحتاج إلى معالجة. يشكل الاستخدام الواسع النطاق للنقد في أوكرانيا والاقتصاد الموازي الكبير المصاحب له أكبر تهديد للمجتمع الأوكراني.  

لقد أحرزت أوكرانيا بالتأكيد تقدماً في سياستها لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، ولكن لا يزال هناك مجال للتحسين. إن الأطر القانونية في هولندا وأوكرانيا تتقارب ببطء، مما سيجعل من الأسهل في نهاية المطاف على الأطراف الهولندية والأوكرانية التعاون. وحتى ذلك الحين، من المهم أن تكون هذه الأطراف على دراية بالأطر القانونية والواقعية الهولندية والأوكرانية، من أجل الامتثال لتدابير مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.